资本收益，是指当投资者出售资本资产（如房产或股票）时， 获得资产所花费的成本与处置资产时所获得的收入之间的差额。若收入小于支出，则为资本亏损。

投资者需要在所得税申报表中报告资本收益和损失，并为资本收益纳税。虽然它被称为资本利得税（CGT），但这实际上是所得税的一部分，而不是单独的税收。

投资者首先需要对每一个CGT Asset按照相应的方法算出该资产的收益或亏损。年度报税前再计算出所有CGT Assets的资本净收益或净亏损。当投资者获得资本净收益时，会被添加到应记收入中，并可能增加您需要支付的税额。由于资本收益没有预先扣留税收，投资者需要自行计算出应交税款，并保证有足够的资金来支付相关金额；如果产生了资本净损失，投资者不可用以抵扣其他收入，但可以使用它来抵扣下一年的资本收入。

自从资本收益税开始（1985年9月20日）以来投资者获得的所有资产均需缴纳CGT，如：

• 房地产

• 股份，units 和类似投资

• 租赁，goodwill，licences，外汇，合同权利以及对土地或CGT税前资产的主要资本增长。

• 超过一定价值的收藏品和个人使用资产（这些项目的任何资本损失抵扣都有限制）。

  以下列出一部分不用交CGT的资产：

• 自住房（有一些例外）

• 汽车或摩托车

• 仅用于应税目的折旧资产，例如商用设备或租赁资产的配套设施

• 1985年9月20日之前获得的任何资产。

• 价格低于$10,000个人使用物品的

• 收购价格为$500或以下，或收购价值$500或以下的收藏品等。

- 如果CGT事件发生在1999年9月21日上午11点45分（法律时间在ACT）之前，则使用下面的公式：

ii. 计算调整后的cost base。将cost base条目中的数额乘以indexation factor。

iii. 然后从资本收益中减去调整过后的cost base。

      例如，一位澳大利亚居民在1996年购买了一块土地，并在1999年8月卖出，将使用第二个公式算出indexation factor并乘以cost base中的数额，然后用他的资本收益减去调整后的cost base。

• 持有未满12个月的资产：

无优惠政策，直接从资本收益中减去成本（或相关CGT events指定的金额）。

自住房通常免征资本利得税（CGT）。但要获得豁免，投资者必须住在其中，空置房无法获得豁免。

若在居住期间投资者非澳大利亚税务居民，将不太可能满足自住房豁免的要求。如果CGT event发生时投资者是外国居民，将可能无法再申请CGT自住房豁免。自住房豁免不仅仅基于一个因素，而是结合每个因素并且因个人情况而定。要了解更多信息，请参阅ATO官网CGT- main residential章节。

一般来说，如果出现以下情况，住宅将被视为的自住房（main residential）：

•   投资者及其家人住在里面；

•   投资者的个人物品在里面；

•   住宅为邮件发送到的地址；

•   住宅为投资者在选民名单上的地址；

•   天然气和电力等服务连接的地址。

 豁免分为 Full Exemption 和 Partial Exemption 。

要获得自住房CGT Full Exemption, 需要满足以下条件：

•   拥有房产期间，该房产一直是投资者及其伴侣和其他家属的家；

•   没有产生过可评估收入。也就是说没有通过该房产获得收益（如出租、生意经营等）；

•   土地面积在两公顷或以下。

如果全额豁免适用，投资者将不会就任何资本收益纳税，但也不能使用任何资本损失来减少应税收入。

若不满足，则为Partial Exemption。