“遗产规划对于保护您生前积累的财产至关重要。一方面，如果您去世时没有一份有效的遗嘱，您的遗产将按照法律规定的继承顺序进行分配，这个顺序不一定符合您的期望。另一方面，如果您的财产结构相对复杂（包括公司或信托），或者您希望保护处于弱势的遗产受益人的利益（如未成年），遗产规划都需要提前安排妥当。

• 遗嘱

遗嘱是一份法律文件，记载了依照您的意愿所确定的遗产分配安排，以及您所指定的遗产管理人。遗嘱还可以包括的内容有，谁将抚养您的小孩，或关于葬礼及埋葬/火葬的细节安排。

遗嘱应随时体现您目前的经济及生活情况，并在重大事件发生时及时更新，包括结婚，生子，家庭成员去世，遗产受益人去世，与另一半分居或离婚。除此以外，遗嘱最好每5年审阅一次确保它依旧符合您的期望。

遗嘱的重要性显而易见，同时您需要考虑如何事先规划您的财产结构以确保您的遗产可以按照您的遗嘱完整有效的执行。”

• 遗嘱信托

如果您拥有大量的个人财产，或在去世后希望给受益人提供持续的经济保障，那么您可以考虑使用遗嘱信托的形式安排您的遗产。

信托是指一种资产管理结构。资产由至少一人（作为受托人）为他人（受益人）的利益合法持有和管理。受托人通常对受益人的资产分配及其比例有一定的自由裁量权。

遗嘱信托是根据遗嘱确立的信托，用来管理遗嘱人去世之后的遗产，在遗嘱人去世后才生效。

遗嘱信托能够有效地保护遗产，并且可以通过调整受益人之间分配比例而享受一些税收优惠。根据现行的法律，未成年受益人（18岁以下）与成年受益人的税率相同。这意味着，受托人能够有策略的优先将部分遗产分给没有收入的未成年受益人，减少遗产分配产生的税款。

遗嘱信托也能够帮助处在弱势的受益人，例如患有赌瘾，精神障碍，疾病，残疾或破产的家庭成员。

• 公司连续性和股权控制

如果您拥有公司或者信托，您应该考虑在您去世后如何处理或改变公司或者信托的控制权。公司的连续性是规划您遗产的重要考虑成分，也是您应该和您的商业伙伴和同事慎重考虑的。

例如，制定股权/控制权继承计划是规划遗产的重要一步。在您去世时，一份有效的继承计划能够保护您公司的所有权。计划中可以包括一些生效条件，例如您去世或永久性残疾，这些情况发生后必然会导致公司所有权发生变化，您可以要求将股权变现，加入您的遗产中。

• 退休金

退休金通常不会构成您个人遗产的一部分（即不在您遗嘱范围内），除非您明确指出要将其包括在内。您需要了解您去世之后退休金将如何处理。

澳洲法庭曾在多个案件中提到遗产管理人在处理去世者退休金方面的忠实义务，并阐述了将遗产（包括退休金）管理人列入遗产受益人之一的危险性。特别是当配偶或子女能够领取退休金福利时，如果他们也是该遗产的管理人（作为信托受托人执行人），则可能产生“职责冲突”的问题。

通过慎重考虑谁可以在您去世时领取您的退休金，以及在规划遗产时签署一份具有约束力的退休金提名表（见如下），您可以避免职责冲突的问题。

在规划遗产时，特别是由个人管理退休金时，还应该考虑加入一项条款，授权在退休金处理上允许冲突。这是为了确保在您去世后，被要求作为您的遗产管理人的受益人也能够获取您的退休金。

• 具有约束力的退休金提名表

立遗嘱人必须填写一份具有约束力的退休金提名表，并合法指定一人，在遗嘱人去世后将收到其退休金。

被指定人可以是您的配偶，子女，或在经济上依赖您的人。或者，您可以指定将退休金支付给您的合法遗产的管理人。管理人将根据您的遗嘱进行分配。

退休金提名表必须每3年提交一次，以保持其法律效力。否则基金管理人不必遵循您的意愿并作出其他遗产规划安排。

• 不具有约束力的退休金提名表

另一种情况下，遗嘱人可以填写一份不具有约束力的退休金提名表。基金管理人则拥有自由裁量权，可以在某些情况下（ 如说您的某个受益人破产时）酌情保护您的受益人的利益。

• 保险

如果您持有除退休金外的其他人身保险，您需要就这些保险指定一名受益人。通过填写一份受益人提名表格，指定特定人获得您的保险金或者将保险金直接放入您的遗产内进行分割。

• 授权委托书

准备一份合适的授权委托书至关重要，这可以确保在您晚年或者有重大疾病时有一名您信任的人可以替您做出财务与医疗相关的决定。

授权委托书是一份正式的法律文件。当您由于年龄或疾病无法自行做出决定时，可以指定某人为您做出决定。授权书有两种形式：财产类授权委托书和医疗护理委托书。财产类授权委托书主要针对财务和/或个人事务相关的决定，医疗护理委托书则是关于医疗需求和治疗方案有关的决定。委托人需要年满18岁并具有民事行为能力。

授权委托书可以指定一到四个受托人。受托人一般是委托人信赖的家庭成员或朋友。受托人决策方式包括共同决定，指定一个代表人决定或者少数服从多数。在若受托人无法做决定时，也可以聘请另外的决策人。

授权委托书可以规定起草后立即生效或是在您失去民事行为能力时生效。在您能独立进行决策时，您可以随时取消授权。然而，因为授权书的持久性，一旦您因为失去民事行为能力，授权书生效，它的效力将在您去世或者重新获得民事行为能力时才终止。

• 医疗护理授权书

您所指定的医疗决策者有权以您的名义同意或（在某些情况下）拒绝治疗方案。因此，他们能够帮您按照您的愿望接受（或不接受）相应的治疗。

• 专家建议的重要性

综上所述，遗产规划是一个复杂的过程。因此，您需要寻求专业的法律建议，从而让您和您的家人放心。

如果您有任何法律的问题，欢迎来电咨询睿杰律师事务所(Robinson Gill Lawyers)，电话(03) 9890 3321，电子邮件[email protected]

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此篇文章刊登于《澳中商圈》2018年6月刊，律政视角 Legal Insight ，P40-P41.