个人所得税计划

在2018 联邦预算中，减轻了中低收入家庭的税务负担，这个优惠政策使超过一千万个纳税居民从中获益。

政府计划推行一个七年，三步骤的个人所得税计划。

第一步：减轻低和中等收入的税务

政府计划推出一个低等和中等所得税减少，每年最多可享有$530税务补贴。这个将会在2019年，2020年，2021年和2022年执行，并在每次申报退税时执行。

低收入和中等收入减免的好处如下：

• 收入在$37,000以下，可享有最多$200的税务补贴

• 收入在$37,000至$48,000之间可享有3%的增加，最多可至 $530税务补贴

• 收入在$48,000至$90,000，$530税务补贴

• 收入在$90,001至$125,333, 在$530税务补贴的基础上，收入每增加一澳元，减少补贴1.5 分。

第二步：政府提议改变税率的门槛范围

从2018年7月开始，32.5%税率的包含范围将从原有的$87,000提高至$90,000，以下的税率不包括医保税费用（Medical Levy）。

从2022年7月1日开始，政府会：

• 将19%的税率范围从$37,000提高到$41,000

• 进一步将32.5% 税率范围从$90,000提高到$120,000

• 低收入税收补贴从$445增加到$645 ， 收入在$37,000至$41,000之间，在$645税务补贴的基础上，收入每增加一澳元减少6.5分， $41,000至$66,661之间，收入每增加一澳元减少1.5分。

第三步：

政府计划将37%的税率取消，从2024年7月1日开始，政府计划将32.5%税率的范围从$120,000提高到$200,000. 所以32.5%税率的范围会从$41,001至$200,000， 收入在$200,000以上将会被征税45%。

医保税费用的改动

政府将会提高医保低收入的范围，从2018年开始：

• 单身人士的收入范围从$21,665提高到$21,980；

• 家庭收入的范围从$36,451提高到$37,089；

• 单身高龄或退休人士的收入范围从$34,244提高到$34,758；

• 家庭高龄或退休人士的收入范围从$47,760提高到$48,385。

此外，每增加一个非独立的小孩或学生，家庭收入的范围也会再增加$3,406， 此前是$3,356。

小企业的税务优惠

在2018年联邦政府预算中，小企业将继续享有税收优惠。

其中有一些针对黑色经济的措施，解决税务漏洞问题和减轻PAYG（预缴税）的高税负。

只使用现金结算的企业，承包商和黑色经济的参与者，对ATO（税务局） 来说都是一个挑战。

所以此次宣布的措施包括了进一步扩大支付数据的核查与报告，引入现金支付限额和增加税务局执法的资金，将填补税收系统中的一些漏洞。

在小型企业方面，虽然没有进一步的直接税收减免，但政府宣布将延长12个月的2万澳元即时资产抵扣和增加基础设施支出。基础设施支出的增加也将为小企业界提供间接利益。 

主要预算措施

2018年联邦预算中的措施包括了进一步扩大支付数据的核查与报告，引入现金支付限额，增强税务局执法资金，对SMSF（ 自营养老金基金）审计周期提出更改建议，以及提高基础设施支出等。

延续小企业税务优惠

尽管在预算中没有进一步的直接税收减免，但过去几年中对许多小企业的税收优惠仍将继续。

政府将这笔20000澳元的即时资产抵扣再延长12个月至 2019 年 6 月30 日。 政府还承诺继续降低小企业税率，并将符合小企业规定的营业额门槛提高到2500万澳元。

小企业将成为经济增长的受益者，所以政府在降低税收方面所做的任何事情都

会对小企业的发展起到促进作用。

许多小型企业都是非有限责任制企业，如独资经营者，合伙企业，受托人，他们将成为较低的PAYG预缴税的受益者。

未改变与工作有关的费用扣除

政府对现有工作相关的费用规定保持不变。

从2018年 7 月 1日起，税务局也将投入1.308亿澳元， 用于增加针对个别纳税人及其税务代理的规划活动，估计会获得11亿澳元的收益。

此资金将用于新的规划活动，包括额外的审计和诉讼，改进教育和指导材料，预填所得税申报表，并改善向税务代理和纳税人发送实时信息以阻止不恰当的抵税行为。

计划与黑色经济“战斗”

政府五年执行计划中的一部分是打击黑色经济，这需要各州和政府机构之间的合作。

根据黑色经济工作组的计划报告，预算中列出的一些与税务有关的措施包括：

• 投入额外的资金，阻止税务代理促进黑色经济活动的行为 。
  

• 取消不合理的费用抵扣。

• 澳大利亚商业号码（ABN）体系的更新。

• 引入现金支付限额为10000澳元的大额现金交易限制，以抑制黑色经济经营者利用现金逃避其纳税和报告义务，并减少洗钱犯罪行为。

• 将（taxable payments reporting）应交税收入报告制度扩大到高收入行业的承包商，检测他们有没有收入报告。

SMSF（自营养老金基金）审计要求的改变

政府计划将年度审计要求更改为三年一次。该措施适用于连续三年有审计报告的良好记录保存，并每年都有及时提交年度审计报告的自营养老金基金。

这些变化计划从2019年7月1日开始，但政府表示还将就此进一步讨论。

此篇文章刊登于《澳中商圈》2018年7月刊，税务会计 Taxation and Accounting，P54-P55.

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