在即将展开的澳大利亚联邦选举中，税收是两大政党的主战场。

澳大利亚广播公司ABC新闻部整理了两大政党所提出的建议以及这些建议对联邦预算的预估影响。

以下是影响个人的主要税收政策变化。

削减个人所得税

联盟党：

中低收入人士所得税抵销

2018-2019财年，超过400万年收入在4.8万至9万澳元之间的纳税人将获得全额每年530澳元或每周10.19澳元的所得税抵消。

中低收入所得税抵消政策将在2021-2022年结束，到那时，将把19%税级最高收入上限从3.7万澳元提高到4.1万澳元，并在2022年7月1日起，将低收入所得税抵消从445澳元提高到645澳元。

分阶段减税

• 第一阶段：从2018年7月1日起，政府通过将32.5%税级收入上限从8.7万澳元提高到9万澳元，以给予大约300万人每年高达135澳元的减税。

• 第二阶段：自2022年7月1日起，32.5%的税级收入上限将从9万提高到12万澳元，为这一收入等级及以上的纳税人提供每年高达1,350澳元的减税。

• 第三阶段：从2024年7月1日起，政府将把32.5%税级收入上限从12万澳元提高到20万澳元，并完全取消37%的税率级别。

工党：

工党表示，一旦当选，它将取消联盟党减税的第二和第三阶段，因为这些措施倾向于给更高收入的人群带来好处。

工党将寻求从2019年7月1日起将个人管理税务事务可扣除的金额上限定在3000澳元，理由是担心少数高财富纳税人似乎已经通过这种扣税项目将他们的应税收入降低到免税门槛以下。

这个上限还将影响个人、信托和合伙生意。但是，这一政策剥离了具有业务收入盈余及年营业额高达200万澳元的个体小生意企业。

对预算的影响：

据绿党获得的国会预算办公室（Parliamentary Budget Office）的数据显示，减税对联邦预算的长期成本如下:

• 从2018年7月1日起，将32.5%边际税率的上限从8.7万澳元提高到9万澳元：65亿澳元。

• 在2018-19财年、2019-20财年、2020-21财年和2021-22财政年度，应纳税收入最高为125,333澳元的中低个人所得税抵销额最高定为530澳元：159亿澳元。

• 从2022年7月1日起，将32.5%边际税率的上限从9万澳元提高到12万澳元：365亿澳元。

• 从2022年7月1日起，将19%边际税率的上限从3.7万澳元提高到4.1万澳元：408亿澳元。

• 从2022年7月1日起，将应纳税收入最高为66,667澳元的低个人所得税抵销额提高至645澳元：28亿澳元。

• 从2024年7月1日起，将45%边际税率的上限从180,001澳元提高到200,001澳元：91亿澳元。

• 取消37%的边际税率，因此从2024年7月1日起，从41,001澳元到20万澳元的所有收入均按32.5%的边际税率征税：326亿澳元。

据报道，工党对管理税务事务的扣税上限影响不到1%的纳税人，预计中期内将节省13亿澳元。

股票红利抵免

工党：

澳大利亚的股票红利归集抵免制度（dividend imputation system）是由前工党总理保罗·基廷（Paul Keating）于1987年推出的。这一制度旨在解决对公司利润股票红利的双重征税。股东可以使用可扣抵税额（imputation credits）来减少他们整体的所得税负债。

但在2001年，在霍华德政府下，一项进一步的优惠政策出台，如果他们的可扣抵税额超过他们所欠的税款的话，这个新政策允许个人和养老基金从澳大利亚税务局获得现金退款。

目前，如果一个人因为其应纳税收入低于18,200澳元的门槛而不需要纳税时，他们有权获得其所有可扣抵税额的退款。

工党表示，澳大利亚是唯一一个拥有这种体系的经济合作与发展组织（OECD）国家，这是一项不公平的优惠政策。每年消耗联邦预算金额超过50亿澳元，而且这一数字还在上升之中。

工党提议回到霍克政府起初推出的税务安排，即可扣抵税额用来减税，但股东不能从政府那里得到现金退款。这一政策改变将从2019年7月1日开始实施。

在宣布该政策两周后，工党还提出了一项“养老金领取者保证”（pensioner guarantee），将养老金领取者排除在计划股息可扣抵税额的拟议变化之外。国会预算办公室的估算表明，大约32万名养老金领取者将会受此影响。

政府认为工党的政策是针对低收入人群的。政府是使用应税收入数据得出这一论证的。

但是，正如皇家墨尔本理工大学RMIT和ABC事实调查组（Factcheck）所分析的，这些数据不包括退休阶段退休金的收入。

60岁以上的人不用为养老退休金缴纳所得税。因此，尽管一些澳大利亚人的应税收入较低，他们可能仍有较高的可支配收入或相对富裕。

国会预算办公室的分析显示，对于自我管理的退休养老基金来说，超过一半的现金退款都被养老公积金金额超过240万澳元的人领走了。

联盟党：

没有取消股票红利抵免的政策。现金退款将会得到保留。政府表示，工党的政策将打击自筹养老退休金的退休人员，这是一种掠夺。

对预算的影响：

工党估计，考虑到养老金领取者豁免的保障，取消这一优惠政策将给在2018-19年后的四年内预期节省约107亿澳元的预算开支。

自由支配信托

工党：

工党将对成熟受益人( 18岁以上的人)的自由支配信托（discretionary trust）分配实行最低30%的标准税率。对18岁以下儿童的分配已有很高的税率。

工党在其政策声明中表示，这一措施的目地是减少以“分割收入”，来最大限度地减少纳税。

这也就是说，这将减少低税级中纳税人之间分配收入，从而使减少支付的总税收。

工党的政策声明还指出，富人比中低收入人士更有可能从信托中受益，“在某些情况下，信托仅用于最小化地纳税”。

工党已宣布了一些豁免情况。其政策将不适用于非自由支配信托，如特殊伤残信托、遗产和固定信托。这也不适用于农场或慈善信托。

联盟党：

没有对自由支配信托征税的计划。联邦政府表示，工党的政策是提高澳大利亚各地小生意企业经营者税收的做法，这些经营者将信托结构作为理财的合法方式。

对预算的影响：

工党的政策已由独立的国会预算办公室进行了成本核算。据估计，到2021-22财年的四年内预测将会筹集41亿澳元。

工党已表示，它还将每年向澳大利亚税务局追加5500万澳元，以推动其目前反信托避税的行动。

负扣税

工党：

将从2020年1月1日起限制新建住房的负扣税（negative gearing）。

在此日期之前购买的所有投资都不会受到这一变更的影响，并且将完全不受此政策实施的影响，这意味着那些已拥有投资物业的人仍然可以从其他收入中扣除这些物业的费用。

房地产行业曾警告不要针对负资产扣税，房贷公司负责人“澳大利亚贷款公司的约翰”·西蒙德（ 'Aussie John' Symond）表示，“这可能会让澳大利亚陷入经济衰退”。

房地产分析公司SQM 调研的路易斯·克里斯托弗( Louis Christopher )也警告称，这可能会让房地产价格下降高达12%，并使得租金上升。

当霍克政府在1985年暂时取消租赁物业的负扣税时，悉尼和珀斯的房租租金确实出现了上涨，但并没有在澳大利亚各地的租房市场出现租金上涨的现象，因为房地产行业曾警告说会发生这样的情况。

澳大利亚联邦国库部拒绝出面支持有关取消负扣税优惠将大幅降低房价的观点，称从长期来看，“这不太可能产生太大影响”。

联邦政府辩称，工党的税收政策将伤害中等收入人群，也就是应税收入低于8万澳元的群体。

在1278万提交退税申报的澳大利亚人中，126万人是有着负扣税民用房地产的投资者，这意味着他们的租金收入无法支付所有费用，如利息、房屋维护费和中介代理费。

然而，皇家墨尔本理工大学RMIT及ABC事实调查组却发现，高收入人群更有可能受到高额负扣税问题的影响。

由前澳联储首席执行官大卫·默里（David Murray）所领导的联邦政府金融系统调查呼吁对一系列税收减免进行审查。他说这些税收减免扭曲了借贷。这些税收减免包括负扣税和资本增值税减免。

《2010年亨利税务评审》（2010 Henry Tax Review ）也呼吁取消负扣税。但这一评审报告警告称，在负扣税或资本增值税方面的任何变化“都可能在短期内减少住民用地产投资”。

联盟党：

没有修改这一政策的建议。

对预算的影响：

工党的政策尚未完全计算出成本，因为2020年1月1日的拟议开始日期仅在2019年3月29日才宣布。据估计，这一变化及其对资本增值税减免的改变将在四年内总共筹得29亿澳元。

资产增值税

从2020年1月1日起，购买的所有的资产增值折扣将会减半。

这将把持有时间超过12个月的资产的资本增值税折扣从目前的50%降至25%。

在此日期前进行的所有投资将不会受到此变更的影响，并将完全不受影响。

这一政策变化也不会影响到养老退休金基金的投资。小生意企业的资产也也不会受到资产增值税折扣方面的政策变化影响。

工党认为，资产增值税优惠偏向于高收入人群和投资者，而以有意购房者为代价，这也让购房变得难以承受。

联邦政府称这会伤害中低收入的纳税人。

国库部长乔希·弗莱登伯格( Josh Frydenberg )认为，60%申报资产增值优惠的税纳人的应税收入不到8万澳元。

然而，皇家墨尔本理工大学RMIT和ABC事实调查组却发现，无论从澳元，还是从占总收入比例来看，高收入人群都是最大的受益者。

联盟党：

在2017-2018年预算中，政府宣布了一些影响资产增值的变化。

这包括当外国居民在澳大利亚出售房产时，他们将不再有权要求豁免其主要居住地。这一提议之中的修改已被搁置。

对预算的影响：

工党政策尚未完全计算出成本，因为2020年1月1日的拟议开始日期仅是在2019年3月29日宣布的。据估计，这一变化及其向资产负扣税优惠政策的改变将在四年内总共筹集到29亿澳元。