税务 | 雇员和雇主疫情期间有哪些税务细则不能不知道​

2020年05月15日 澳中商圈

 
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雇员的税务问题
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疫情原因，ATO颁布了居家办公税务抵扣简化新政(New working from home shortcut)。3月1日至6月30日之间，在家办公的员工额外工作支出扣税方法将有一个简化的方式：即所有的额外工作支出以每小时0.80元的费率申报，这个费率包括所有居家办公相关开销，不可以再额外申报其他上述相关开销。

纳税人仅需记录在家中工作的小时总数，该记录可以是出勤表、排班表、工作日志等。简单易行。

如果是合住，每个纳税人都可以用此方法申报抵扣（比如夫妻二人每人都可分别按$0.80/小时的费率申报抵扣）。
 
当然，除了使用上述简化的方式，还可以根据自身情况选择下面两种方式：
 
1. 常规固定费率法

以每小时0.52元费率计算供暖、制冷、照明、清洁的费用、以及办公家具折旧，再加上与居家工作相关的电话、网络费用、电脑耗材、文具以及电脑、笔记本电脑或其他办公设备的折旧。


这种计算方式将费用分为了以下几类：

日常运营费用

·       冷气、暖气及照明费；
·       用于维修家庭办公设施设备的费用；
·       清洁费用；
·       其它日常运营费用：包括办公耗材，如墨盒、打印纸等

注意：所有以上费用都只能抵扣与工作相关的部分，不可百分百抵扣，或按照每小时0.52澳币进行抵扣。比如：2019年财年每周在家工作约20小时，则该财年可抵扣的在家办公日常运营费用为0.52*20*52 = 540.8澳币。

 
占用费用

房租、抵押贷款利息、房屋保险、地税、市政费等。
如果雇主未提供其它工作场所，雇员被要求居家办公，并在私人住处有明确的工作区域,则这类费用按照相应的工作比例进行抵扣。

 
手机网络费

手机网络费可按照实际工作部分花销进行抵扣，一定要保留相关账单和银行流水，但需注意最多只能抵扣$50! 


办公设备折旧费

家庭办公设备包括电脑、打印机、电话及办公家具等，具体折旧费是根据购买时间、购买金额以及在该财年用于办公的百分比进行计算，只要是在家办公，无论是否有明确的办公区域，该笔费用均可进行抵扣；

车费

除了上述在家办公的开支抵税，雇员还可以申报从家开车到工作单位的每公里0.66澳币的汽车开支。

  
2. 实际开销法（Work-related expense)

但这需要合理的计算。按实际开销申报必须符合退税的三条“黄金规则”：必须是纳税人自己花出但没有报销的钱；扣税必须与赚取收入直接相关；而且必须有证明（收据、发票等）。
 
补充知识：
一定要注意不能扣税的项目，例如居住费用（房贷、租金和市政费），或一般家庭消耗品，如咖啡、茶、牛奶等。


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雇主的税务问题
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企业可以被豁免多少工资税？

营业额低于三百万澳币的企业2019-2020财年的工资税可以豁免，豁免的这部分是实发雇员的工资与每人每两周$1500的Jobkeeper补贴之间的差额。

 
如果为受疫情影响的员工提供薪水之外的其他补助，让他们可以居家办公，那么我需要支付FBT（员工福利税）吗？
如果雇主为受疫情影响的员工提供笔记本电脑、便携打印机或其他的便携电子设备，使他们能远程办公，那么就可以豁免FBT。其他金额少于$300的、非固定的福利也可以豁免FBT。

 
不能准时付员工养老金该怎么办？
法律上来说，ATO不能延长雇主给员工支付养老金的截止日期。即使无法支付全额，建议也在截止日期之前尽可能多付一些。这样会降低养老金滞纳金。如果不能在截止日期之前全额付清，那么就需要申报一份养老金滞纳金说明，并把滞纳金交给税务局。如果在一个月内能完成，就不会产生罚金，但是仍然会产生利息。


5月16日 周六 晚8点
澳大利亚恒泰国际创始人
墨尔本“后浪”Eric
※在线直播※
90后的职场与创业
是笑话还是神话

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