联邦政府的税务由国会制定税法，澳大利亚财政部长掌管，由税务局（ATO）局长监管执行。税务局征收的主要是国会通过的赋税，但关税除外。并且税务总局还负责向纳税人及其代理人提供帮助和建议。

TFN（Tax File Number）是澳大利亚税务局分配给个人的号码。工作、报税、交税、以及使用政府各项服务和申请福利的时候都要用到。任何一个人居住在澳洲的人都需要纳税，纳税自然要申请税号。

一般来说，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。不具备永久居留权或公民身份的个人，不代表可以因此豁免纳税义务，因为澳大利亚税务局在评估个人是否为税务居民时，除了考虑住所及居住天数的因素，还会考虑其它因素，比如说个人主要事业所在地，是否有意图在澳大利亚长久居住等等方面，留学生也是税务居民。

每一个有合法工作权的人都可以申请稅号，通常有3种申请方式：

• 现场申请

直接带着护照到当地的Centrelink申请稅号。

• 邮局申请

先到稅务局网页

https://identityservice.auspost.com.au/ato/landing

在线填写申请表，然后打印Summary, 再拿着身份证件前往邮局。

• 网上申请

登录以下地址：

https://iar.ato.gov.au/IARWeb/default.aspx?pid=4&sid=1&outcome=1

步骤一: 线上申请TFN资格，确认你申请稅号资格后，请按NEXT

步骤二: 申请TFN按NEXT

步骤三: 填写旅游文件资料，填入资料后按NEXT

步骤四: 请填写个人资料，填妥后请按NEXT

步骤五: 是否有存在的TFN或ABN资料？如果没有，请选NO，确认回答所有问题后请按NEXT

步骤六: 请填入澳洲邮寄地址，若居住地址与邮寄地址不同，请填写于下方第二地址区块，填妥后请按NEXT

步骤七: 请填写联系信息，填妥后请按NEXT

步骤八: 你已完成所有申请问题，假设需要更改之前内容可按“Previous”回到上一页，确认无误后请点选提交“Submit”

稅号要在入境澳洲之后才可以申请，通常在28天之内可以收到稅号。若一直没有收到，可以拨13 28 61查询。

按照澳大利亚法律规定，前一年度7月1日至当年6月30日的各项税务收支，都应在当年7月1日后开始呈报税务局。那么每年7月1日至次年的6月30日就被称为财政年度。个人报税时间至当年10月31日截止；若委托会计师报税，可延长到下一年的3月31日；如果申报人预计可以退税的，还可以延长到下一年的6月30日。

个人所得税

每年的7-10月间，雇主都会把工资结算单寄给员工。薪水、工资、加班费及红利等均需申报。如果除了工作所得，申报人还有其他所得，如银行存款利息、股票、股利、租赁所得、权利金收入，以及养老金、退休年金、助学金（Austudy）、失业、 救济金等各项政府津贴，也必须向税务局申报。

以上各项收入在扣除可抵扣费用及支出后即为可付税所得。应缴纳的税款在扣除免税额及可宽减额后，即按当年度政府所公布的个人所得累进税率来计算个人所得税。

报税必备文件

税单或上一年度赋税纪录、工资单、其他所有收入记录如退休金、福利金、卖出股票、收进租金。所有和工作、生意、理财投资有关的支出的凭证（收据、发票、车票、机票、账单、私人医保的编号、配偶和孩子的收支文件、有效的便条等），公司或小生意的账本明细册。某些支出没有凭证如火车票，只要有合理的计算方法，税局也是认可的。

选择会计师

对于收入比较复杂的人来说，可靠的办法是找一位会计师帮助填写申报表。如果有房有车有家庭、有好几项收入来源和支出，应该请一个好会计师，不但可以帮忙做账，还可以代表申报者专业答复税务局的查询。会计师最好连续几年不变，可以熟悉申报者的个案，弥补旧的漏洞、开辟新的节税方案，每年做到最大合理化。不要太计较会计师的收费，通常会计师会帮你退回比你能想到的税更多，但也不要把一大堆凭证交给会计师整理，这很容易产生遗漏，还要多付会计师费用。

所有报税数据要保存五年，税局每年会抽查，到时候一切凭证据讲话，但有时候合情合理的"忘记了"也是可被税务官接受的。如查实了错报漏报多报不报，将面临最高8500澳元的罚款和最长一年的监禁。和工作有关的支出在300澳元以下的，一般无需凭证，可凭自己记录获得退税。

此篇文章刊登于《澳大利亚财富生活指南》，个人税务Taxation on Individuals，P174-175.