前言: 半工半读，身兼多职对于许多来澳留学的同学们来说只是一件再平常不过的事了。在这条光荣qiongbi和自强kubi的道路上，大家都有说不完的话题吐不清的苦水，人生已经如此地艰难，而这其中，有很大一部分就是税法问题带来的困恼。今天我想结合自己的亲身经历给大家简单说说澳洲的税务体系和大家非常关心的报税问题，希望可以帮助到各位同学们。
Q1: 谁要交税？我是学生，没收入，需要申报吗？
作为一个男孩子，自强不息的精神（贫穷）让我想靠自己维持在澳洲的生活开销。第一份兼职工作就是在学校附近的餐馆里当服务员，时薪$8，现金结算，每周上班12个小时。收入如此之低加上我的留学生身份让我觉得交税的事离我很遥远。到底我需要交税吗？要交多少？该怎么交？我为什么要交税？这些问题困扰了我很久。
根据澳洲的税法，只要你被认定是澳洲税务居民，就必须向政府申报，不管收入来至澳洲境内或者海外。报税季度为每年财政年结束日后（6月30日）的7月1日到10月31日，在有委托会计师情况下则可以延至次年3月31日。
一般来讲，在以下的情况下，您就算是澳大利亚的税务居民：
1. 永久性地定居澳大利亚
2. 海外学生
3. 来澳大利亚旅游超过六个月，并且在逗留期间，工作一个职位以及居住在相同地点。
对于那些在澳洲逗留不超过六个月的游客，则属于非居民纳税义务人，只需要缴纳来源于澳洲境内所得收入的个人所得税。
所以说从税法条例上分析，尽管我只是个留学生，因为我是澳洲的税务居民，所以我必须每年向税务局报税。但是，如果收入小于$18200而且工资没有被交任何预扣税的话，我们不用去做退税流程。对于我的案例，由于我拿的时薪只有最低时薪$16的一半(雇主不合法),而且也没有提供TFN,这种情况下在税务局的眼里我是没有任何收入的(除了银行利息)。尽管如此，按照法律规定，没收入的人群还是需要在6月30日后向ATO（税务局）递交一份无收入声明表（Non-Lodgement Advice），明确告诉税务局今年没必要申报税，避免税务局给发罚款账单。
看到这里，有些同学可能已经有点忿忿不平，我们留学生挣那么一丁点的血汗钱，还要申报给税务局？还要交税？Excuse me? 越想越气，越气就越不想交税。老实说，我当年也是这样想的。可是为什么我们还是要报税呢？
Q2: 留学生为什么要报税？如何合理避税？
个人信用度
回答这个问题前，我想先说说澳洲的诚信体制。和许多西方发达国家一样，澳洲也是一个靠诚信制度来运作的国家，这一点特性体现在我们生活的方方面面，例如超市里的自助结账处和自助刷卡使用公共交通等等。注重于效率与产出的澳洲政府会想尽一切办法花最少的钱来办最多的事，许多设施的使用和政策的实施都是靠老百姓自觉遵守。这样的好处就是社会运营效率极大提高的同时可以节省大量的人力物力在监管上，相对来说将会有更多的资源投入到其他重要紧急的领域。
可是，这并不代表澳洲政府不监管。澳洲的监管制度是出了名的完善和严格。澳洲采取监管的方法是抽查式，平时我们很难察觉。可一旦被查出违反了相关的法律规定，例如坐火车没刷卡等，我们将面临严肃的惩罚，包括大额度的罚款和个人信用度受损。这些记录会被记录在每一个人的档案上并永远伴随一生。
如我之前所说的澳洲是一个靠诚信体制运作的国家，个人信用度在日常生活中常常扮演非常重要的角色，比如说各种贷款的申请，信用卡的额度，职场上的招聘用人，甚至是学校的申请。对个人信用的不够重视让许多人吃了不少苦头。
罚款与监禁
回到我们今天所说的税务缴纳话题上来。澳洲税务的申报也完全靠自觉，一般情况下我们报多少收入和税费都是自己操作的，并且为了让更多的人更好地自觉报税，澳洲税务局花了很多心思和资源不断地升级优化个人报税系统和对应的软件。
从我来澳洲到现在，我切切实实感受到了税务局的用心，报税流程相比之前变得简单和方便。但是，自己报税并不等于胡乱报税。以我这几年的经验，其实每一个人的收入和应交税费在税务局眼里都是一清二楚的。只要税务局实行审查，一切信息都能被追踪到。这是因为澳洲境内几乎所有的系统都和政府资料库联网。甚至现在澳洲政府和中国政府之间有许多领域也已经开始了数据共享合作。比如澳洲税务局可以通过银行账户，雇主，社交软件，保险公司，平台交易和汽车记录等等全方面系统地掌握我们的所有个人信息。
根据最新的政府文件，从2017年7月1日起，延迟报税28天的罚款已经上升到$210,如果继续隐瞒不报，则最高可以被罚款$1050。
对于一些拖了好几年都不报或瞒报的人，行为情节特别恶劣的话，税务局有权利开出高达$8,500的罚款并且他们可能面临长达12月的监禁。
合理避税
报税是为了合理避税，这个概念对于很多同学来说可能是陌生的或者是有点矛盾的。在澳洲，为了更好地照顾低收入人群，减轻他们的生活负担，每一个人都有一个免税征收额，年收入$18,200以下的人群不用交个人所得税。不同层次的工资水平所交的税率不一样，并且针对不同的工种，还有各种各样的减免税收名目。总体来说，澳洲税务局想更多地体现公平与照顾低收入人群的原则。
那么，像我一样低收入留学生的年收入一般来说都不会超过$18,200。就算每年报税，我们还是不需要缴纳任何个人所得税的。在某些情况下，我们甚至能退一笔税费。举一个我自己的例子，在会计事务所工作的日子里，我的工资大概是$25一小时，可我每个星期只上班8个小时，那么我的年收入大概是$10,400(小于$18,200)。既然不符合最低年收入标准，为什么我每年的7月1号之后还是要去报税呢？因为我的工资走的是PAYG形式，用的是TFN（对于工薪阶层，几乎所有的工资都是按照这个形式发放）。这个形式的全称是pay as yougo，翻译过来就是边走边扣。换句话说，发放工资的时候，雇主已经按最高的税率提前给你扣除了税费（税率根据公司和工种的不同而决定）。打个比方，我时薪工资账面是$25，可实际到手可能只有$18，原因就是雇主已经将当中的$7当做税费帮我预缴给政府。在财政年度结束时，我的雇主会发给我一份年度支付总结书payment summary，这里面会显示我的工资总收入和他们已经替我缴纳的税款，然后根据我当年的总收入水平和抵扣项目综合算出我应该给的税费。预缴的部分如果交多了，税务局退回给我们，如果交少，我们要补上。所以，当年在我报税的时候税务局就退了将近$3000给我。后来我做的时间变长了，一个星期有20个小时，年收入增长到$26,000，可我报名了相关的培训费用，通过一系列的抵扣项目，我年收入再次低于$18,200，所以我再一次成功退回了一大笔的税费。
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