根据澳大利亚的税法规定，凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）申报所得税，分别是：个人收入（personal income）免税额（tax-free threshold），扣除额（deductions）及其它。

1.个人收入

它主要包括：工作收入、房产增值税、股市基金等投资收益等。

工作收入：就是打工的收入，如果你打几份工，即为工资总和。

房产增值税：除自住房外，买卖房产的增值部分。（如果是自住房，自住超过一年买卖的增值部分是不计入个人收入的。）

股市基金等投资收益：股息、分红、股票买进卖出的差价等（银行利息也是属于投资收益，也要记入个人收入。）

2.免税额

澳大利亚税务居民2019~2020 财政年度税率

退休金比率: 9.5 %

另征收2%的医疗保险税(低收入者可减免)。

收入超过$180,000需支付2%的预算赤字修复税。

非税务居民2019~2020 财政年度税率

退休金比率: 9.5%

收入超过$180,000需支付2%的预算赤字修复税。

3.扣除额

这部分是指相关工作的开销，这些都可以从收入中扣除，起到少缴税的目的。澳洲税务局（ATO）网站上列出的减免（deductions）有：

工作相关开销（Work-related expenses）、个人教育开销（Self-education expenses）、旅行开销（Travel expenses）、汽车开销（Car expenses）、特殊职业开销（Specific occupations）、礼物和捐赠（Gifts and donations）、衣服开销（Clothing expenses）。

其它包括Medicare levy，Medicare levy surcharge，HELP等。

Medicare levy：低收入水平上的人，每人要交纳taxable income的2%用作支持Medicare的费用。

Medicare levy surcharge：高收入者每年要交1%～1.5%的taxable income用作支持Medicare的费用，具体比率根据收入而定，收入越高比率越高。

具体请看下列表格：

自2019年7月1日起，你就可以准备递交2018-2019财年的报税表了，2019年10月31日是你自行报税的最后递交期限，如果你委托会计师报税的话，可以延长到明年3月31日。

报税的文件资料有很多种：税单group certificate或去年赋税记录tax return or assessment notice、工资单、其他所有收入记录，如退休金、福利金、卖出股票、收进租金。所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证（收据、发票、车票、机票、账单、私人医保的编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等），公司或小生意的账本明细册。

如果你有一些支出没有凭证，比如说火车票，只要有合理的计算方法，税务局也是认可的。所有报税资料都要保存五年，因为税务局每年都会抽查。在抽查的时候，一切凭证据讲话，但是有时候合情合理的“忘记了”也是可能被税务官接受的。如果查实了错报漏报多报不报，罚款会很多。

网上报税最简单的递交方式之一就是利用在线系统mytax，可以随时随地报税。其最大的好处是可以立即看到可退回多少税或需要补交多少税，但前提是必须要有基本的税务知识，以免因为退太多税而遭ATO审计，或者退少了造成损失。

自己报税要准备的资料包括雇主提供的全年工资总结（PAYG Payment Summary）、税号、银行账号（如果选择direct debit的方式）、Medicare card number（如有）、全年银行利息、投资（如有）股票的股息、投资房（如有）的租金收入和开销。

如果之前没有报过税，没有Notice of assessment，ATO会要你提供一些只有你才知道的资料，如PAYG summary上的全年税前工资或者银行账户。如果有配偶（夫妻/同居），就填入对方的资料。最后就是填入银行帐号，ATO会自动打钱到这个账户，要确定BSB和账户号码都对。填完这些，就进入收入和工作开销的部分，这个就视个人情况而定来填写。

1、舍得花钱请会计师。如果你有房有车有家庭，有好几项收入来源和支出，一般来说不要自己报税，应该找个好的会计师。他不但可以帮你做账，还可以代表你的利益来专业答复税务局的查询，同时他更了解税务局的新政策。不要太计较会计师的收费，因为他们熟悉你的个案，弥补旧的漏洞，开新的节税方案给你，每年都能做到最大的合理化。这样会计师报税省回来的钱往往大于你付给会计师的费用。

2、很多合理支出都可以在退税时用上。你要保留好合理支出的凭证，因为它们很可能可以合理申报退税。比如说电脑升级，维修，电池，汽车维修，保险，汽油，招待客户，出差费用，家具设备折旧，损耗，上网，清洁，电话手机费等等。

3、如果家庭成员收入一高一低或一有一无。有很多途径省税，比如高收入为低收入购买养老金；说把本来双方平均拥有的房产改为高收入方占比例高些，或高收入方支付家务工资给低方（要有书面凭证）。因为每个税号有18,200澳元的免税额度，所以税号也可以用来避税。譬如不再全职打工或已退休的高龄人士，或者有税号却没有打工的在学子女，可以帮税率较高的家庭成员做些合理的力所能及的活，并有书面记录报酬，可大大降低家庭高收入人士的边际税率，通过退税谋得家庭最大利益。

4、注册一个小生意，代替你个人从事同样的打工工作，这个途径也可以帮你退税。因为一般来说，单单的打工者是没有多少项目可以退税的，但如果参与多种经营，就有丰富多彩的退税空间了。比如说在打工之余炒股，年交易次数40以上，投入资金数万。能赚钱的话当然最好，但是如果亏了钱，可以报损失，作为负数合并在你的年收入里面，这样就可以少交税。自雇人士或家庭小生意或居家办公室会有许多合理支出，如电脑升级、维修、电池、汽车维修、保险、汽油、招待客户、出差费用（有凭证或记录）、家居设备折旧、损耗、部分照明、取暖、上网、清洁、部分租金、电话、手机、邮费、文具、部分买报费、行业报章杂志、会费等，这些都可以合理申报退税。不过，由于这方面退税的种类很多，而且各个行业还有很多特定的报税项目，所以对于这部分开销的退税补偿，请教一个专业的会计师会方便很多。

5、如果你有几套房产的话，尽量自住在增值最大的房产中。拥有的资产尽量超过一年后再出售，这样的话可以享受50%的增值折扣。如果你在未来有出售投资房的意向，那尽量在你的年收入大幅下降的情况下，比如说退休，辞职，长病，工伤的时候，再出售你的投资房，这样可以少付增值税。如果你有投资房又想拿养老金，记得在你退休的五年前就把资产转移掉，否则依然会计入你退休时候的资产。

6、如果你有7月1号后付的费用，比如说行业资格的年费，和生意有关的账单，汽车年度保险费，下一年度的贷款利息，给孩子学校捐款，尽量放在6月30号之前就付清，这样就可以在本财年获得退税，早一年钱到手。相对的，如果你有收入，比如说退休金、遣散费、奖金、分红、年假费、病假费等，你要和雇主商量，把这些灵活的收入安排在7月1号后入账。这样一来可以推迟一年为这些费用缴税，并提供了机会在下一年里进行进一步的避税。

7、在澳大利亚，还有一些其他的避税方法。如果你是生意的经营者，可以成立一个家庭基金（Family Trust），把生意带来的盈利分摊给每个家庭成员；或是投资澳大利亚房产，在头几年里可以在利息、维护、折扣等方面扣税。

此篇文章刊登于《澳大利亚财富生活指南》，个人税务Taxation>P176-178.