根据政府的七年减税计划案，2024年澳洲将取消37%的税率。（图片来源：Getty）

但首先要问的是：澳大利亚政府对民众的征税过高吗？

Scott Morrison在2018年联邦预算新闻发布会上发表讲话。（图片来源：Getty）

在2017-18财年，澳大利亚的最高边际税率（MTR）为45%（加上2%的医疗保险税），起征点为180,001澳元。

按照政府的七年减税计划，2024年7月将废除第二高的37%税率等级，届时年收入低于20万澳元的纳税人适用的最高税率为32.5%。年收入超过20万澳元以上的部分则继续适用45%的税率。

各国最高边际税率一览

根据经济合作与发展组织（OECD）数据，澳大利亚的最高边际税率事实上与英国相当，在英国，纳税人收入超过150,000英镑的部分适用的税率为45%。

在美国，特朗普政府减税后，对于收入超过50万美元的人来说，今年的最高边际税率为37%。但包括社会保障税和州税（加利福尼亚州的州税高达13%）在内的其他一些税，使美国的实际边际税率变得更高。

匈牙利和捷克两个国家采取均一税制，对于辛苦挣下的福林和克郞（匈牙利和捷克货币），民众只需交15%的税。新加坡的边际税率上限为22%，香港为15%，新西兰虽以社会进步指数名列世界前茅而闻名，但税收并不低，边际税率上限为33%。

瑞典和丹麦的最高税率分别为60.1%和55.8%。

但是回头看，澳大利亚的最高边际税率仍显得有些负担过重，收入超过澳大利亚年平均工资83,000澳元的2.2倍即要开始缴纳。在美国，特朗普政府减税改革后，收入超过美国年平均工资约50,000美元的8倍才适用最高边际税率。

在墨西哥，收入超过工薪阶层年平均工资118,203比索（约8,200美元）的25倍时才需要按35%的最高税率交税。

与之形成对比的是，瑞典劳动者只要收入超过434,858克朗（65,000美元）标准的1.5倍就适用60%的边际税率。而匈牙利和捷克的边际税率虽然可能是经合组织内最低的，但没有门槛立即起征。

在美国，1美元到9,526美元收入区间适用10%的最低边际税率，再高一档的收入适用12%的边际税率。英国则更加宽松，年收入超过11,851英镑后才需要缴纳20%的最低边际税率。

牙利韦切什市Lidl百货店一名手拿当地货币福林的员工（图片来源：Getty）

Deutsch教授说，更有效的衡量标准是ETR——实际税率，或者说是劳动者实际缴纳的全部税额占其总收入的百分比。

在2017-18财年里，一个年收入为80,000澳元的纳税人需交纳19,147澳元的税，其中还不包括2%的医疗保险税，实际税率为23.93%。在2018-19财年，需交纳的税会降到18,617澳元, 实际税率为23.27%。而到2024年7月需交纳的税则会降到18,607澳元，实际税率为23.26%。

年收入超过180,000澳元的纳税人去年的纳税额为57,832澳元（实际税率32.13%），今年则降至57,697澳元（实际税率32.05%），到2024年会降至53,107澳元（实际税率29.5%）。

Deutsch教授的总结有力地驳斥了这样一种论调：因为都在边际税率32.5%同一个纳税等级上，所以年收入180,000澳元的纳税人和年收入80,000澳元的普通人所缴纳的税费是“一样”的。  

还有一点是同全球其他国家相比，许多澳大利亚劳动者会通过税收减免来减少自己的税额负担，如负扣税机制，或者在享受社会保障减费后根本不需支付任何净税。

Deutsch教授认为，当一个人看到自己收入约有一半都用来纳税时，那他们工作的积极性主动性就会受到极大地打击。这正是澳洲税务协会郑重倡导边际税率最高上限为40%的原因。

即便国家向人民征税确实过高——这个话题人们还在持续争论之中——但至少税务官没有夺走大家生活的乐趣：联合国去年的《全球幸福报告》中，“高赋税”的澳大利亚、丹麦和挪威都位于十大最幸福的国家之列。

本文转自Westpac西太平洋银行（微信号：WestpacAU）