联邦大选个税之争:五大议题如何改变收入和投资?

原创 2019年04月02日 澳华财经在线



在即将举行的联邦大选中,税收是两个主要政党的关键战场。目前,执政的联盟党和反对党工党都提出了关于个税的各自政策。在许多场合,他们就个税问题做了阐述和论战。



ACB News《澳华财经在线》4月2日讯 在即将举行的联邦大选中,税收是两个主要政党的关键战场。


目前,执政的联盟党和反对党工党都提出了关于个税的各自政策。在许多场合,他们就个税问题做了阐述和论战。归结来看,两方的个税政策主要聚焦在五个方面。


削减个税


联盟党方案:


中低收入抵税


2018年至2019年,超过四百万纳税人每年将获得530澳元(每周10.19澳元)税收抵免。这部分纳税人的年收入在48,000澳元至90,000澳元之间。


当2021-2022年中低收入减税结束时,将从2022年7月1日起将19%税率范围的最高门槛从37,000澳元提高到41,000澳元,并将低收入税收抵免从445澳元增加到645澳元。


分阶段减税


第一阶段:自2018年7月1日起,政府通过将32.5%税率的最高门槛从87,000澳元提高到90,000澳元,每年向约300万人减税135澳元。


第二阶段:从2022年7月1日起,32.5%税率的最高门槛将从90,000澳元增加到120,000澳元,为纳税人提供每年最高1350澳元的减税。


第三阶段:从2024年7月1日起,政府将把32.5%税率的最高门槛从120,000澳元提高到200,000澳元,完全取消37%的税率。


工党方案:


工党表示,如果当选,它将推翻联盟党减税的第二和第三阶段,因为它们有利于高收入者。


为了避免少数富有的纳税人将其应税收入减少到免税门槛,工党将从2019年7月1日起将个人可以从其税务中扣除的金额限制在3,000澳元以内。


这一上限也会影响个人、信托和合伙公司。但是,有正营业收入和年营业额200万澳元以内的个体小企业可以豁免。


负扣税


工党方案:


如果能赢得今年的联邦大选,工党将从明年1月1日起对现行的负扣税政策进行修改。自2020年1月1日起只有购买新建住房才可以享有负扣税。

 

在此日期之前进行的所有投资都不会受到影响。这意味着那些已经拥有投资房产的人仍然可以申请负扣税。


工党认为,现行负扣税政策过于慷慨且不公平,它让澳洲年轻人和首次置业者的购房梦愈发难以实现。


当霍克政府于1985年取消租赁房产的负扣税时,悉尼和珀斯的租金出现上涨,但其它地区的房租并未上涨。



联盟党方案:


不改变负扣税政策。联邦政府认为,工党的税收政策会伤害较低收入者,他们的应税收入低于80,000澳元。工党的负扣税改革于2016年联邦大选中首次公布,但是一直遭到Scott Morrison和Josh Frydenberg的抨击,他们表示在经济不确定时期,这项变化将导致房价下跌。


资本利得税


工党方案:


资本利得是指资本商品,如股票、债券、房产、土地或土地使用权等,在出售或交易时发生收入大于支出而取得的收益,即资产增值。 资本利得税是对资本利得所征的税。 


工党称,自2020年1月1日起购买的所有资产的资本利得税(CGT)折扣将减半。持有超过12个月的资产的资本利得税折扣从目前的50%降至25%。


在此日期之前进行的所有投资都不会受到影响。


这项政策变更也不会影响养老金投资。对于小型企业资产,资本利得税折扣不会改变。


联盟党方案:


反对资本利得税改革。高盛的分析模型表明,将资本利得税优惠从50%降至25%,可能会比改变负扣税政策产生更大的影响,总体上可能会使投资回报减少约四分之一。


红利抵免


工党方案:


1987年,澳洲前总理霍克(Bob Hawke)与财长基廷(Paul Keating)的工党政府实施了股息抵免制度(dividend imputation),以防止双重征税。在这种制度下,公司仍然会缴纳公司税并向股东派发税后红利,但公司可以申报,所支付的股息中可以抵免多少税款。


但在2001年,在霍华德政府的领导下,政府将红利抵免税额完全退还,这意味着股东不仅可以将其纳税义务减少到零,还可以获得现金返还。


目前,如果一个人的应税收入低于18,200澳元的门槛而不缴税,他们有权获得所有红利抵免税额的现金返还。


工党表示,澳大利亚是经合阻止国家中唯一拥有这种体系的国家,这是一项不公平的政策,每年花费超过50亿澳元预算,并且还在不断增加。


工党建议回归霍克政府首先提出的安排,即红利抵免可用于减税,但股东不会从政府获得现金退款。在宣布该政策两周后,工党还提出了“养老金领取者保证”,将养老金领取者排除在拟议的政策变更之外。


联盟党方案:


不会改变现行的红利抵免制度。现金退款将继续存在。政府表示,工党的政策将损害自管养老金成员的利益。


全权信托分配税


工党方案:


对于成年信托受益人(18岁以上),工党将实行全权信托分配的标准税率,最低30%。对18岁以下人群已经有很高的信托分配税率。


工党在其政策声明中表示,其目的是防止有的信托受益人为了少缴税而将收入进行拆分。


工党的政策声明还指出,富人可能比低收入和中等收入者更有可能从信托中受益,“在某些情况下,信托仅用于减税”。


工党宣布了一些豁免情形。这一政策改变不适用于非全权信托,例如一些残疾人信托、已故遗产和固定信托,也不适用于农场或慈善信托。


联盟党方案:


没有对全权信托征税的计划。联邦政府表示,小企业经营者将信托结构作为管理财务的合法方式,工党的政策是对小企业经营者加税。


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