如果说一个行业利益团体可以影响到政府的签证政策，为博取收入滋生“豪赌签证”。那么，中澳互换金融账户这样的重大事件又将牵扯到多少利益链条，两国税务机关结成“合作司法辖区”关系，中间又该有多少障碍...

澳华财经在线 10月20日讯 皇冠赌业集团（Crown Resorts）18名员工在华涉嫌违法经营被拘留的事件持续发酵，皇冠一边经受股价暴跌，一边与外交部门力图安慰涉事人员家属并努力“施救”，围观者则津津乐道于各种“肮脏小秘密”。目前关于皇冠员工罪名的猜测聚焦在协助中国赌客出境赌博上，尽管并无官方消息印证，一些敏感话题正由此生发，多笼罩在出境手续、资金转移途径等方面。
 
查赌行动扯出政治话题
 
ACB News《澳华财经在线》报道，周三，由澳金融评论报爆料，联邦政府受皇冠集团与其它赌场运营商游说，于七个月前为中国豪赌客设立“直通签证”的事实因此浮出水面。所指签证服务主要针对“高价值游客”，申请费人民币6262元（$1212），申请者可在48小时内得到回应，上海、北京、广州与成都等签证中心均可受理。
 
据称，该签证被澳洲博彩业内视为专门针对中国赌客的特别通道，属于政府支持博彩业的特定策略，于今年三月中旬正式引入，而当时正是中国严厉反腐，澳门赌业寒风瑟瑟之时。澳金融评论报道称，皇冠18员工的关键任务就是为客户获取签证，因为豪赌客通常想要在短时间内到达澳洲。这些雇员自上周四、周五受拘留，其中有三名澳洲人，包括皇冠VIP国际部执行副主席奥康纳。
 
澳移民边境部在一份声明中回应说，与澳大利亚有竞争关系的国家也采用这种签证模式，目的是增强澳大利亚在国际“旅游”市场的竞争力。其强调，申请者同样需要提供包括银行证明、户口证明、收入证明、资产证明等繁杂文件，并且只是48小时有回应，并非肯定会获签。声明中并没有回应签证被中国豪赌客用于赴澳赌博的问题。
 
澳洲赌场为何中箭？
 
澳门赌业遇冷后，澳洲赌场生意风生水起，本地三大赌业巨头收入激增，同时将发展国际VIP业务放在重要位置，中国大赌客是首要目标。因而，在推动向中国的242直通签证上，这个利益群体最为活跃，政治游说的动力也最大。如官方所回应，为获取中国旅游市场份额，“各国都在这么做”。但是，皇冠集团的一些激进手法显然不能被容忍。
 
此事件中，坊间关于皇冠员工可能罪责最早的描述是“赌博营销”，后来变成了“赌博相关犯罪”。在正常守法经营以外，和赌场相关还有哪些犯罪行为，给人很大的想象空间。
 
市场传闻，此次中国司法部门的专项打击行动很可能获取到皇冠内部数据库，包含其赌场中国大客户的细节记录，如信贷额度、所欠债务及近年来赴澳次数。在赌场经营中，赌场员工或掮客通常需要为豪赌客安排信用贷款，往往涉及60天的还款期，而各个赌场也有收账部门。这些行为不可避免地涉及大量资金流动，很难抹掉非法资金转移、洗钱、甚至境外账户逃避税的嫌疑。
 
无独有偶，上周五，10月14日，中国国家税务总局发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，研究制定针对非居民在华的个人及企业账户进行识别分析、收集并报送处理的办法。今年杭州G20会上，包括中国和澳大利亚在内的101个国家和地区进一步承诺实施G20委托经济合作与发展组织发布的“金融账户涉税信息自动交换标准”。此次的《办法》征求意见稿被视为承诺的落实与延伸。
 
根据“交换标准”，中国及其它国家政府将搜集海外人士在本国的金融账户信息，基于双边约定启动交换，届时利用海外账户逃税的行为将面临曝光和严重打击。皇冠赌业员工被查，与上述进展并置来看似乎没有联系，但换个角度观察，都涉及中国居民境外资金流向，而皇冠服务的豪赌客无疑是有着巨大跨境资金转移需求的“大鱼”。
 
进一步说，如果实现金融账户涉税信息自动交换，偿还赌资与赌博所获境外收入都受到覆盖，届时资金转移必须透明化，澳洲赌场的国际生意将真正难做起来。
 
“自动交换”还有多远？
 
“金融账户涉税信息自动交换标准”并不是个新鲜概念，早在2014年已经初步成型，是各国打击个人与企业境外账户逃税避税的协同举措。具体到澳中之间，“如果”澳大利亚和中国实现金融账户信息自动互换，在澳洲的中国居民，包括留学生，其它短期居留人员，如陪读的父母在澳洲的金融机构开户，其账务信息将透明化。届时，一些不明来源和脱离外汇管制的不法资金将难免曝光。
 
《办法》从意见稿到落定需要多长时间，尚不得而知，但却与中国政府遏制非法资金外流立场相一致，《办法》的实质是在准备与外国税务机关进行交换的材料。那么距离“自动交换”还有多远？
 
首先要指出，所谓的财富“裸奔”将首先针对财户金额达一定程度的海外人士。据中国的相关报道，中国国家税总局的目标是明年1月1日开始识别与收集相关信息，12月前完成600万元以上账户的全面调查，拟定于2018年9月开始第一次信息交换。这里面涉及信息准备、额度限定，而最为重要的是“第一次”，和谁？也就是交换的对象。
 
看看澳大利亚的进展。在2014年9月澳承诺实施“金融账户涉税信息自动交换标准”，相关立法于2016年3月18日通过官方批准，定于2017年7月1日起实施，并在2018年9月启动与“合作司法辖区”的首次信息交换。
 
《澳华财经在线》记者从澳税务局官网了解到，2015年9月，澳大利亚曾与美国达成双边税务机关之间的信息自动交换协议，当时仅限于银行账户。今年三月“金融账户涉税信息自动交换标准”相关内容进入立法后，在9月6日澳税务局宣布，基于标准，正式与新加坡达成了金融账户信息自动交换协议，双方约定，将于2018年9月起实施。
 
这里才是关键之处。尽管有101个国家做出承诺，但如此严肃的金融信息跨国互换并不是“自动发生”。根据各国的承诺，全球百多个国家将分别在2017与2018年开始实施信息自动交换，而这种交换必须是在“合作司法辖区”之间开展。
 
也就是说，开始实施信息自动交换，并不等于100多个国家间全面启动交换，也不等于这种交换是自动启动，此前必然要涉及国与国之间税务机构的谈判。
 
回到皇冠赌业的话题上，如果说一个行业利益团体可以影响到政府的签证政策，为博取收入滋生“豪赌签证”。那么，中澳互换金融账户这样的重大事件又将牵扯到多少利益链条，中澳税务机关结成“合作司法辖区”关系，中间又该有多少障碍？
 
澳政府为保持旅游业国际竞争地位，做出额外政策努力，以所谓的“豪赌签证”维护产业利益。那么另外两大经济支柱——与海外人士金融活动关联尤其密切的教育留学和房地产投资，或许更是动不得的“奶酪”。
 
皇冠员工在华被拘事件发生后，澳洲商界也在纠正他们对于中国反腐风暴的认识，比较直接的反应是到中国做生意要严格“守法”，同时更多的是对于更大商业利益丧失的担忧与惋惜。
 
对他们而言，中澳互换金融账户，或许是从未想到的话题。
 
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Tags：中澳税务ATO签证资本账户金融账户
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