【李敏会计师专栏】饱受疫情的您该如何报税

原创 2020年06月16日 澳大利亚大华时代


2020财年 (2019年7月1日至2020年6月30日) 对澳洲来说的确是一个特殊的财年 – 一反常态没有在5月出炉联邦财政预算,29年来第一次进入经济衰退,各级政府纷纷出手洒金抗疫情。那么饱受疫情影响的您该如何报税呢?ML Tax Solution在此专为大家一一道来。


疫情补贴要交税吗?



Cash Flow Boost(税局现金流补贴)

这项补贴分两个阶段:4月至6月的第一阶段及7月至9月的第二阶段。第一个阶段税局会按照您雇员工代扣代缴税的金额,自动给予符合条件的企业最少1万最多5万的补贴。第二个阶段,无论您是否还继续雇员工,只要您的企业还是继续运作的生意,您还可以拿到和第一阶段同样金额的补贴。


这项补贴对企业来说是不需要交所得税的 (Tax Free), 而且不用算做营业额,也无需缴纳GST。但是ML Tax Solution友情提醒雇主,如果老板从公司里取出这项补贴,那就得将取款算清楚是什么性质 – 是工资?是分红?是借款还是还借款?按照不同的性质就会有不同的交税后果。



JobKeeper Payment(保留工作补贴)

该补贴为每两周$3,000, 雇主必须先支付员工,然后在一个月后向税局申请还款。第一个每两周的日期是3月30日至4月12日,以此类推,6月21日是财年结束前的最后一次每两周(第6个每两周)。目前政府的政策是,除了托儿服务(Child Care Sector)外,对于其他的行业,政府还是会继续发放直至9月27日(第13个每两周)。


JobKeeper对于员工来说是应交税的收入,雇主需要在发放时按照税局的规定来扣税,然后在财年结束后计算在全年给出的工资金额里。社会保障部(Centrelink)在计算各种社会福利时也视JobKeeper为正常收入。


JobKeeper对于雇主来说一进一出是平衡的,无需交所得税,无需交GST,只是在这个财年结束时会有个时间差。由于是先交后补,因此也不会造成有利润的困境。


JobKeeper对于个体经营者 (Sole Trader) 来说,就是收入,需要加到其他收入上来交税,不过您无需为此缴纳GST。


JobKeeper对于其它的非员工的老板 (Eligible Business Participant except Sole Trader), 虽然必须有一位符合条件的老板被提名,但是该补贴是补给企业的,因此这笔补贴是企业的收入而不是那位被提名的老板的收入。企业需为此缴纳所得税,但是无需缴纳GST。不过,ML Tax Solution友情提醒雇主,如果企业把这笔补贴发放给那位被提名的老板的话,就得说清楚这笔发放费的性质 – 是工资?是分红?是还款还是借款?这会造成不同的交税后果的。


JobKeeper Payment无需雇主为此交纳养老金。



州政府特困金补贴 (Business Support Fund)

各州政府针对本州因受疫情严重影响的企业给出了特困补贴金,该补贴是企业的收入,需要交纳所得税,但是无需缴纳GST。同样,ML Tax Solution友情提醒雇主,如果老板从公司里取出这项补贴,那就得将取款算清楚是什么性质 – 是工资?是分红?是借款还是还借款?按照不同的性质就会有不同的交税后果。


抗疫情,刺激经济,

设备抵扣15万,

怎么说?

原先政府宣布的从3月12日至6月30日之间,对于年营业额低于5亿澳币的企业,购买低于15万澳币设备就可以马上走费用的政策,现在正式宣布延期至12月31日。


激动的您会不会心动地问:是不是说我可以在6月30日之前用公司买辆15万的豪车,然后就可以马上抵15万的税呀?当然还可以退回1万3千多的GST呀?


ML Tax Solution友情提醒大家,买豪车抵税得三思。


首先,豪车抵税的上限是$57,581, 这意味着GST最多只能抵扣$57,581/11=$5,234, 但是以后您出售这辆豪车时要交纳的GST可没有这个上限。


第二,豪车折旧的上限也是$57,581, 这意味着您15万的豪车不是马上就可以全部走费用的呀,而且以后您出售这辆豪车时计算利润可没有这个上限。


第三,公司买车只要有可能私用,私用的部分需要每年交纳高达47%的员工福利税(FBT)。您必须连续记录12周的行车记录表 (Log Book) ,算出公用和私用的比例,然后在每个员工福利税年 (每年4月1日至3月31日) 申报一次员工福利税。FBT计算方式复杂,汽车的折旧没有前面提到的$57,581的上限,默认的利息额也要按税局认定的来算(往往是要高出通常的贷款利息的),更重要的是您记录的行车记录表准确吗?上下班可是属于私用呀。


疑惑的您会不会怀疑地问:‘难道就不能用公司买车了吗?为什么这么多的公司都有公司车?


ML Tax Solution友情提醒大家,每人的情况不同,千万不要以一概十。


那么什么样的企业适合用公司买车呢?


首先,公用比例非常高的企业,例如整天在路上跑业务的房地产中介,或者车从来不能领回家私用的企业(这个靠谱性得通得过税局的严格审计),或者买破车行万里路的情况。


其次,车本身就不是用于平时通常载人而是用于载货的车,简单来说,税局的要求是载重超过1吨,载人座位要不就是超过8人,要不就是载两人其他都是载货。


第三,公司利润非常高,老板个人收入也已经达到47%税率的境界,或者派车给那些‘公司股东反正不是我’而且他们不计较的打工皇帝。


ML Tax Solution还要再说一句:‘即使您的企业适合买车,抵税的金额还是只限于按公用的比例计算出来的那部分,私用部分必须排除。’


认真的您会不会执着地问:‘那么我是否可以装修一下店面呢?或者买些电脑这类的设备?’


ML Tax Solution友情提醒大家,钉到地上或者钉到墙上的装修恐怕不在此范围之中,只能按40年即每年2.5%来折旧,尤其需要注意的是,为了装修而产生的设计费,政府审批费及垃圾回收费都是装修的一部分,也必须按照每年2.5%来折旧。不过,那些可以移动的设备,像什么电脑之类的,的确在此范围之中,15万之内可以马上走费用。


疫情涨,资产跌,抵税否?

疫情期间,地产低迷,股市暴跌,租金不保,分红取消,投资的您是否希望亏损至少可以抵抵税?



投资人


如果您是以长期拥有资产,以收取资产的利益,例如收租金拿分红为主要目的的话,那么您就是投资人。


股票地产债卷甚至比特币等资产只有在实现了‘买卖’后才实现了资产的盈亏,也就是说被套牢的资产的亏损只能停留在纸面上而无需申报到税表上。


如果您是税务居民并且不是以公司形式拥有该资产的话,那么您的资产增值可以享受50%的优惠。但是非税务居民和暂时居民无法享受此优惠。不过非税务居民和暂时居民只需对和澳洲地相关的资产(Taxable Australian Property)的增值进行交税。


如果您的资产实现‘买卖’后的确是亏损的话,资产亏损恐怕只能用于抵扣当前的或者将来的资产盈利,也就是说恐怕无法直接降低您今年的其他收入,例如工资收入,租金收入等。


您的租金收入下降可能会使得您今年的负扣税(Negative Gearing)增加,负扣税是可以用于直接降低您的其他收入,例如工资收入等。


您的分红如果有红利税(Franking Credit)跟随着的话,那么Franking Credit可以根据您个人实际税率来进行多退少补。


ML Tax Solution友情提醒大家,资产‘买卖’的概念比我们平时理解的‘买卖’要广泛得多,任何投资的‘利益’改变都有可能被归于资产的‘买卖’,例如原先某套房产可能是父母的名字,现在父母愿意将房子赠与给孩子,即使父母没有收取任何回报,在政府的眼中父母就是以市场价将房产出售给了孩子,父母需要缴纳资产增值税(或者申报资产亏损),孩子需要按照市场价缴纳相关的印花税。



生意人


如果您是专业以炒卖资产为生意的纳税人,那么您手上的资产就如同百货店老板手上的存货,平时出售属于营业额,进货属于成本,每年炒卖的利润缴纳的是所得税而非资产增值税,也就是说即使某项资产您拥有超过了一年,该项资产出售的利润不能享受50%的资产增值优惠。对于饱受疫情影响的您,手上的‘存货’(资产)即使还没有实现买卖, ‘存货’(资产)价格的下跌可以降低您今年的炒卖生意的利润。不过今后的‘存货’(资产)价格增长也会增加您今后年度的炒卖生意利润。



投机人


如果您拥有某些资产是以出售资产而获取一次性的利润为主要目的的话,那么您有可能被税局认定是一次性的投机行为 (One Off Profit Undertaking Activity), 您的资产增值就不能享受50%的资产增值税优惠,而且需要直接缴纳所得税。当然您的投机失败在满足某些条件的情况下是可以用于抵扣其他收入的。


大家要注意,经常性有某些投资人将长期拥有的大房产做了一个小型的房地产开发,他们在出售开发好的房子时就需要考虑一下,这些利润到底该如何交税。


ML Tax Solution友情提醒大家,要被税局认同为专业炒卖资产的生意人是有一定的难度和门槛的,特别是如果您平时都是以投资人的面目来报税,而今年您突然报成了生意人,或者您把自己说成了是投机失败来申报抵扣其他收入,那么您被税局审计的机会一定会大大增加。


如果您对这个话题感兴趣,想了解更多的信息,欢迎您阅读ML Tax Solution微信公众号2020年3月12的税案分析文章 – 我的千万炒股亏损必须要抵税!

 

抗疫情,家里蹲,

工作费,如何报?

疫情期间(3月1日至6月30日)您在家的办公费可以按照每小时$0.80澳币来申报,时间可以按照您递交给雇主的工作时间来计算。不过请注意,这项每小时$0.80的申报方法包含了其他所有的费用,例如电话费,网络费,设备折旧费,文具打印费,电脑费,清洁费,热气取暖费等等。


通常家里办公费是按每小时$0.52澳币来申报的,这种申报方法还可以允许您另外申报电话费,网络费,电脑折旧费,文具打印费。您可以自由选择以上两种方式中的任何一种。


ML Tax Solution友情提醒大家,如果您是家里蹲的话,那么您的汽车费用和着装费用是不是也应该合理重新计算呀?作为员工的您,此次家里蹲是特殊情况,税局不会认同您按照房产使用面积来抵扣税务的,那种抵扣方法是针对没有其他工作地点的,或者住家就是对外开放的生意场所的特殊情况而设定的法则。



疫情期间,多多保重,

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