税收新规!中国或向海外公民征税!这些人群可能要缴税!
小伙伴注意啦!网传中国可能要开始向公民的海外收入征收所得税啦!
7月10日,据彭博社报道,中国要开始向公民征收海外收入的所得税了。虽然许多小伙伴被这条消息打的措手不及,但其实中国政府向海外公民征税这件事是早就有迹可循的。
(图片来源:Bloomberg)
早在2019年的1月1日起,不少在海外工作的中国人就开始注意到中国税务局已经开始修订所得税的规定了。新修改的所得税新规定了旅居海外的中国公民也要交税。
只是受新冠疫情的影响,这个政策一直都没有落地实施。修改后的新规可能会导致不少人的税单飙升,因此很多人抱着侥幸心理,觉得这个政策会延期实施。
(你永远不知道税单和惊喜哪一个先来)
不缴税是不可能的,毕竟从理论上来说,中国公民多年来一直都有义务就其在全球范围内的收入进行纳税。而且据官方消息,大约有6000万华侨居住在海外,涉及税收金额过大。再加上随着中国法治建设不断推进,完善税收制度是必然的。
税收新规是什么?
由于此次税务局公布的新规和美国的税收政策类似,所以要讲清楚此次中国政府的税收新政策,就不得不提美国的FATCA税收政策,即“不论你在世界哪里工作,都要向我缴税”。
美国以前的的全球征税政策大致是,通过《Report of Foreign Bank and Financial Accounts 》条款强制性的要求纳税人开设一个专门海外金融账户,用于美国税务局检查海外公民海外资产的情况。
但尴尬的是美国法律没有条例可以支持美国税务局通过检查海外户头的信息来查公民的税务情况。于是美国国会就推出新法《Foreign Account Tax Compliance Act》(FATCA),通过这条法规美国税务局就可以和其他国家签订合作。
(图片来源:网络)
所有签约的国家与地区合作的金融机构(包括银行、证券、投资投顾等),必须每年向美国税务局提供美国纳税人的账户与个人数据,包含名字、税号、住址及交易纪录等。如果金融机构拒绝提供,则该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。
而此次中国新修订的税务政策就和美国的海外税收方式差不多,中国是通过 CRS(统一报告标准)准则,与其他国家签署税务协定,推动海外居民之间的税务信息交换。理论上讲,中国税务部门将因此掌握中国税收居民海外资产的收入状况。
(顺便一提,目前实现真正的全球收税的国家其实只有美国)
CRS会提供什么信息?
而中国税务局通过CRS会知道什么信息呢,哪些机构在其管理范围呢?
(图片来源:网络)
1、CRS管哪些类型海外机构的帐户?
存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司。
2、哪些类型的资产信息将被交换?
存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益。
(图片来源:网络)
3、哪些信息将被交换?
帐户及帐户余额、姓名以及出生日期 (个人)、账号及账户余额、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户的总额。
4、哪些资产不在CRS之列?
不动产的非债务性直接权益和具体的商品实物不属于金融资产的范畴,所以不必上报。比如房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝等等非金融类资产。
(话说,中国2018年就加入CRS了,也就是从这一年起中国政府其实已经知道你的税收状况了。没想到吧,准备的这么早!)
截至2020年4月底,中国已对外正式签署107份税务协定,其中101个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排,与澳大利亚、加拿大、英国、法国等107个国家(地区)签署了税收协议。根据已经签署的协定,澳中两国会交换税务居民信息,方便对方征税。
哪些小伙伴需要在海外纳税?
明白了此次所得税新规大致是关于什么的,我们再来看看那些小伙伴需要因此缴纳所得税呢?
按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度累计住满183天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内境外取得的所得,需要缴纳个人所得税。
(图片来源:中国税务局)
那些持有中国户口,但是因为学习,工作,探亲,旅游等原因而在境外居住的人,如果在上述原因消除后仍然会回到中国境内居住,那么中国就是他的习惯性居所地,这个人就属于在中国境内有住所。
(别急,我知道你看晕了,让我们一张图解释清楚)
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(图片来源:网络)
解释上图,意思是只要小伙伴你在在中国有住所(至于什么叫有住所,请看上面的👆的法规!),你在全球的收入都需要向中国税务局缴税。
有小伙伴也许会有疑问,如果自己是中国公民,已经在其他国家,比如澳洲缴税了,还需要重复缴纳吗?这就要看你在澳缴纳的税款和按中国税法要缴纳的税款之间是否有差值。如果没有抵消掉,那还是得补交的。
友情提醒,一旦被查到在海外藏匿巨额财产没有申报,高净值人群不仅要面临高额的个人所得税补缴,拥有的境外公司还可能面临最高达25%的企业所得税哦。
香港澳门新加坡率先推行新税政策
目前,香港和澳门地区和新加坡将率先推行新规!在香港的一些国企,已经开始向内地员工表明,要申报2019年的收入以准备缴纳“内地税”。除了香港,在新加坡、澳门的国企也同样收到了通知。
(图片来源:Bloomberg)
不过香港和新加坡的征税只针对个人收入甚至说是每个月的工资还有就是股息和房产销售。
此举对于在香港地区的侨民可谓是一个重大打击。因为他们在香港纳税的最高额度也只有15%,这是全世界最低的税率之一,而内地最高税率为45%(有折扣),税率几乎翻了三倍。
(图片来源:Bloomberg)
目前,香港地区大约有八万到十五万左右来自大陆地区的人在此工作。这意味着,就算这一政策目前仅仅是对港澳等地的海外华人起作用,也会影响到至少十几万人。
新个税法案给予中国税局强有力的法律依据,而新出台的境外收入个税政策明确了税务申报细则,个人所得税反避税的制度一直也在逐步完善中。
(素材来源:Bloomberg)
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