很多留学生都会利用课余时间兼职或实习赚一些些生活费，大家知道吗，在德国留学，学生期间的收入被扣过税的话，一般可以申请退还部分或全部税的哦。

如果读研，读书期间的花费比如学费、书费、电脑等等与学习有关的费用，还可以抵应税额呢！应税额是什么鬼？不要担心，下文会给大家讲清楚的！

但是自己不主动申报这笔钱政府是不会自动退回的， 所以下面放送干货贴士，带你理顺这个福利，从中获利。

还是要声明一下：本人留德华一枚，并非税务专业，非常认真地参加过学校组织的“学生报税贴士”讲座（“Steuertipps für Studenten”），后经询问专业人士+自行查阅资料总结出以下重点，从2014年开始一直坚持自己报税。

由于税务咨询在德国是受法律特殊保护的职业，非持牌执业人士不可以为其他人做税务咨询。所以这里只分享基础知识，不能违规提供具体报税事务的咨询哦。

首先需要了解的是：

学生有没有报税的义务呢？

一般情况下学生是没有报税义务的。“一般情况”指未婚且收入结构简单，比如只有一份全职实习或兼职的学生工。不报不会犯法，不会有黑历史。

那学生为什么要去定期报税呢？

因为好处非常明显，走过路过不容错过，过时不候。

报税的目的在于有证据向政府申请拿回自己已经缴纳但其实不必缴纳的那一部分税金。

另外，不论学生期间有没有收入，在学生期间报过税，参加工作后的第一年可能会有非常大的税务上的益处，后面再举例子讲。

留学生需要知道的德国相关税制

1.这篇贴士里面的“税”指：

工资税（Lohnsteuer）

团结税（Solidaritätszuschlag）

和教堂税（Kirchensteuer）

一般情况这些税都由公司代扣支付给政府，所以员工拿到手的工资都是税后工资。

方便之处是收入结构简单人士没有主动报税的义务，因为公司已经代办了。

但对学生来说，就应该主动申报，因为“退税”的福利政策对低收入群体好处更明显。为什么？请继续看第2条。

2.并不是所有的收入都要纳税

需要纳税的那部分叫做应税额（zu versteuernde Einkommen）。每个人每年都有一定的免税额，没有达到一定额度（Grundfreibetrag）就不用纳税。

这个金额每年都会变化，一般会随着通货膨胀上涨一点点，例如2016年的起征点是8652欧/年。

未达到这个标准即不用缴纳之前提到的税种，而一旦超过就按照相应的税率对所有收入征税。

所以学生实习几个月，发工资时公司默认扣掉的部分税金，有可能因为年收入未到起征点，可以退回。

“谋益费”是什么鬼？

你可能听都没听过！但留学生必须知道！

谋益费（Werbungskosten）说的是由于职业原因产生的成本或支出。

作为学生，主要（但不限于）就是：为了学习所购买的文具、书籍或者电子产品费用，海外学期费用，硕士或博士的学费等，或是因实习或打工而产生的交通费等。 

谋益费每年有一个1000欧/人/年的默认额度，只要申报，这1000欧不需要申报人提供任何凭证，即可在总收入中扣除。

如果申报人实际支出超过1000欧/年，那么就需要提供所有支出的凭证，比如学校注册费发票、购买书籍的发票、车票等等。

需要注意的是，如果应税收入没有达到起征点，那么税金应该等于零。这也是学生退税的大背景。

因为绝大多数情况下，学生期间年收入不会超过起征点。即使超过了一些，那么税前总收入减去谋益费之后，应税收入也不会高过起征点太多，所以要缴纳的税金一下子就少了。

重要公式：应税收入=税前总收入-谋益费

讲了这么久，举个我自己的栗子，一起看看报税的好处：

2013年2月至2013年12月我在一家公司做学生工（Werkstudent），全年税前总收入9904.01欧，交了工资税377.91欧、团结税20.14欧，教堂税因为在入职时和HR提前说明了我不是基督徒所以并没有被征收。

（栏主虫虫注：“团结税”是德国统一后，为了给原东德地区基础设施建设和新联邦州财政筹措资金，从1991年开始征收的税。目前占德国西部老联邦州公民收入的5.5％，原定会收到2019年。）

2013年的起征点是8130欧/年，谋益费我用了1500欧，所以税前总收入减去谋益费和保险和额外附加项后的数额小于起征点8130欧。

2014年1月底申报，3月12日成功收到当地税务局退回的全部398.05欧税金（工资税+团结税）。

2014年只有半年在做实习，全年税前收入是6222.19欧，其中工资税122.55欧，2015年1月中旬去报税，3月底全额到账。

如果你的年收入很少，还需要去报税么？

答案是，当然要，而且一定要去啊！越穷越要懂自己理财，土豪随意。

再看一个价值3万人民币的例子（高能预警，前方小学数学应用题）。

假设恩格斯在德留学攻读硕士学位（两年制）。

学校注册费每年500欧，每年资料费文具费300欧，第二年期间到美国交换一个学期，学费住宿费书本费等总计8000欧元。

两年间每年暑期都用来兼职打工，收入各2000欧，打工期间交通费是每个暑假合计400欧。

已知：恩格斯两年打工工资税总额是80欧，团结税忽略不计，假设征税起点8130欧不变。

那么他去报税的益处是什么呢？

解：

报税好处有二：一是可以拿回80欧税金；二则是为工作后第一年报税抵消应税额。

(1) 恩格斯第一年报税如下：

税前总收入：2000欧

谋益费：注册费500欧+资料费文具300欧+交通费400欧=1200欧

应税收入=税前总收入-谋益费=2000-1200=800欧

因为没到征税起点8130欧，所以已缴纳的40欧税金可以全额退回。

(2)第二年恩格斯在美国的花销非常大，报税如下：

税前总收入：2000欧

谋益费：注册费500欧+资料费文具费300欧+交通费400欧+海外学期8000欧=9200欧

应税收入=税前总收入-谋益费=2000-9200= -7200欧

同理，因为应税收入小于起征点，所以40欧税金依旧可以全额退回。

这个负数值会累积最多四年，直到能够达到正数为止。

假设他毕业后马上工作，工作的年薪是48000欧，那么按照税率全年应该缴纳约13555欧的税金。谋益费为1500欧。

恩格斯这一年的报税情况如下：

税前总收入：48000欧

谋益费：1500欧

应税收入=48000-1500+(-7200)=39300欧

按照这个应税收入对应的税率应该征收的税金为9820欧

所以，工作第一年可以节省的税金=13555-9820=3735欧。

三千多欧你不要不如给我吧！

好处知道了，那税要什么时候报？

文章开头说过，学生一般没有报税义务，这种情况个人报税的最迟期限是四年（第四年的12月31日前），也就是说可以大学毕业一口气报完本科期间的税。例如最迟可以2016年12月31日去申报2012年至2015年整4年的税。

如果刚毕业又在德国找到工作了，收入来源单一，又还没有结婚生娃，报税思路简单，自己填表申报就可以了。工作人士自行申报的话，今年的收入情况最迟要在次年的5月31日前，递表给当地税务局（Finanzamt）。

等你结婚生娃，或者有多个收入来源，收入情况复杂的时候，最好通过专业税务顾问（Steuerberater）来完成个人报税，以防错了漏了亏了，税务顾问会帮你在合法的前提下选择最佳方案的。通过税务顾问报税的期限是最迟次年的12月31日，也就是说2016年的税应该最迟在2017年12月31日前完成申报。

小笔记：

1.报税是为了拿回已缴的但不该缴的税金。

2.学生期间报税不止是为了拿回当年缴的税金，还能为工作的第一年省大钱。

3.不是所有的开支都能算到谋益费里。

比如去超市买吃喝，商场买衣服，出去游玩之类的费用都不算。谋益支出和个人基本支出的区别在于后者是一个人维持生存所必需的生活成本，而前者是为了工作或学习所支出的成本。

比如房子租金：如果房子只是居住所用，那么不算谋益支出。但如果房子中有一件工作室，且这个工作室90%以上是工作用途，那么这个房间的租金就算作谋益支出啦！

另外，税务问题非常繁复，本文旨在普及学习报税的基本概念，鼓励广大留德华在学生期间去报税，但是具体问题还请咨询相关专业机构或个人。

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