【2020退税季】居家办公可以减税?快看看你可以减多少!

2020年06月24日 澳洲事儿



新的一年报税季又要开始啦!因应疫情,澳洲政府今年实行一系列限制规定,许多澳洲人转为居家办公。由于本财年较为普遍的居家办公情况,澳洲税务局(ATO)推出了一项临时简易退税计算法,该种方法适用于今年3月1日至6月30日期间的居家办公,并将根据疫情发展情况,将进行延期安排。接着往下看吧~



在家办公费用(Home Office Expenses)


如果您是在家工作的员工,则可以申请扣除与该工作相关部分日常开支,例如电费、工作区域内使用的工具或家具、与工作相关的电话和互联网费用。


在大多数情况下,如果您是以雇员的身份在家工作,则对您的房屋不会产生资本利得税(CGT)的影响。


居家办公。(图片来源:Unsplash示意图)


无法报销的费用


在家工作的员工无法报销的费用,其中包括:


雇主可能在工作中提供的咖啡、茶、牛奶及其他一般家庭用品。

与儿童及其教育相关,包括安排他们进行在线学习,或购买 iPad和书桌等设备。

您获得补偿的款项,雇主直接支付的费用或雇主提供的物品折旧,例如笔记本电脑或手机。


计算方法


1、简易方式——按照每小时80澳分的方式计算所有日常开支,涵盖了所有在家工作的运营成本, 而无需计算具体日常开支的每笔花销。(仅适用于2020年3月1日至6月30日。)


2、52澳分退税方法——适用于供暖、制冷、照明、清洁和办公室家具折旧等。此方法不包括与工作相关的电话和互联网费用、电脑耗材、文具,以及电脑、笔记本电脑等设备的折旧,因此需要单独计算与工作相关的用途。需要注意的是,要申报与工作相关的这些费用,必须有凭证,包括收据或其他书面证据等。


3、实际费用计算法——如果您有专门的工作区域,也可选择采用实际费用算法。记录本财年用于您房屋的全部可折旧的资产照明、清洁、供暖、制冷和电力的总费用。


居家办公。(图片来源:Unsplash示意图)


范例1:

通过比较每种方法可用的推导来得出给出最佳结果的方法


Linus是一名工程师,他与雇主达成协议,在实地考察前或后,每周有一天在家中工作。Linus的雇主为他提供了笔记本电脑和手机,他的雇主还为其支付每月的电话套餐费用。当Linus在家工作时,他使用自己的互联网,并设有专门的办公区,他每月的网络费用为69澳元。


COVID-19病毒的爆发,导致Linus从3月17日开始每周在家工作五天。Linus还继续进行实地考察。


随着Linus在家工作时间的增加,3月19日,他以249澳元的价格购买了一把符合人体工学的椅子。他的其余办公家具已经使用了10年以上。


在填写纳税申报表时,Linus通常使用“52澳分退税方法”申报家庭办公费用。他保留所需的记录,以显示他如何计算。Linus的家庭办公室(包括书桌和椅子)用于办公和私人用途。他计算出自己的私人使用率为10%。


Linus意识到在2020年3月1日至2020年6月30日期间使用简易方式可以提高固定利率。因此,他决定将这两种方法进行比较。


他得出的结论是,从2019年7月1日到2020年2月29日,他平均每周在家工作12个小时。除了他在圣诞节期间,休假三个星期。


Linus计算出他在2019年7月1日至2020年2月29日期间在家工作的时间为:


(35周-3周假)×每周12小时= 384小时


他考虑到家人和私人的使用情况,截至3月16日其与工作相关互联网使用率为10%,2020年3月17日至6月30日的互联网使用率e 为30%。


在2020年3月1日至2020年3月16日期间,Linus继续每周平均在家工作12个小时。在两周的时间里,在家工作的总时数为:


每周12小时×2周= 24小时


从2020年3月17日至2020年6月30日,Linus总共进行了75个小时的实地考察,在家里工作555小时。


Linus不能使用任何方法来报销与工作相关的电话费用,或笔记本电脑和手机的折旧,因为他的笔记本电脑和电话是由雇主提供的,而他的电话费也是由雇主支付的。


居家办公。(图片来源:Unsplash示意图)


根据他的计算,Linus可以得出以下结论:


1、使用“52澳分退税方法”为625.62澳元。


2、同时使用“52澳分退税方法”和简易方式(每小时80澳分)——708.48澳元。


3、使用实际费用计算法为613.77澳元。


Linus决定在2019年7月1日至2020年2月29日期间使用“52澳分退税方法”,并从2020年3月1日至2020年6月30日使用简易方式(每小时80澳分)。




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