万众瞩目的特朗普税改《减税与就业法案》终于重磅落地，这次税改法案被称为“美国历史上最大力度减税”。

法案已于今年1月实施，可谓牵一发而动全身，涉及到美国社会各个层面，当然对美国移民生活也有很大影响，如华人个人所得税、住房、养老等方面。

其中养老问题是华人相对比较关注的，因为美国移民的主要来源就是留学生和投资移民群体，投资移民的申请者大多年龄在40岁以上，会更关注未来养老的问题。

特朗普税改

那么，在2018年最新的税法环境下，如何利用税法知识优化退休账户呢？以下几个策略可供大家借鉴。

一、搬到一个税率低的州生活
州税及地方（简称SALT）设置的抵扣上限为1万元，将对纽约州、加州等地区的纳税人造成很大影响。尽管个人标准抵扣额度增加了一倍至12000元，但在2015年纽约人的SALT抵扣平均额度是22000元。

在同样是高收入税的加州，对于拥有价值100万房产的人来说，1.25%的全部房产税税率令纳税人早已超越了1万元的抵扣上限。

也就是说，对SALT抵扣额度设置上限，可能会因为增加纳税额而不利于纳税人。所以，对于退休者来说，搬离高税收的州，到类似内华达或新墨西哥这样的低税收州，也不失为一种选择。

二、将传统IRA转为罗斯IRA（Roth IRA）
传统IRA和罗斯IRA的区别在于，传统IRA是后交税，罗斯则是先交税。罗斯IRA最大的优势在于投资利润免税，也就是说在该账户中的投资收益是免税的。从长远来看，免税退休账户将能避免账户受到未来更高利率带来的负面影响。

三、做慈善
新税法保留了慈善馈赠税税收抵免，但将已婚夫妇的标准抵扣额度提高到了24000元，你需要捐出很多来确保用列举抵扣。

所以有一种策略是将你在未来数年会进行的捐款预付到一个纳税年度。比如，将未来五年的捐款捆绑到一起。不过，这只能作为一年的省税策略。

对于年满70.5岁的退休者来说，可以直接从你的IRA账户中捐款，无论是否为列举抵扣项目方式。捐款将计入你在退休账户中所要求的最低分配额，但不包括在应纳税所得中。

合规的慈善捐款将能让纳税人申请标准抵扣额，同时依旧获得慈善抵扣。对于高收入人群来说，直接从IRA中捐款要比先从IRA中提钱，再进行捐款更有省税的效果。  

四、留意遗产税
新税法将遗产税个人免税额和夫妻免税额分别加倍至$1120万和$2240万。而到2026年时将会恢复至2017年的通胀水平。对于大部分美国民众来说，遗产税免税额的提升可能并无意义，但对于高净值纳税者而言，则有所改变。

对于拥有$1100万元（夫妻$2200万元）净资产的个人来说，依旧可以通过使用信托和遗产规划策略来降低税收对继承人的冲击。由于遗产税与赠与税可共同使用免税额，所以也可以考虑赠与大量免税资产给继承者。