最近我看了一篇一个会计师写关于自我打理养老金SMSF的文章，里面举了一个例子说，如果一个人的工资是5万，而员工采用减低税务的方法把自己的一部分工资1万放进养老金账户用salary sacrifice；在这种情况下，雇主应该付给员工的雇主养老金是工资4万×9.5%。

事实上，这种说法是错误的，真确的建议应该是5万×9.5%。如果这个会计师的客户在收到该建议时，采纳了这个建议，那么一旦被澳洲劳工局（FairWork Australia）和澳洲税务局查到，雇主需要付高额的罚金，利息和不能把养老金的费用做为可扣税的费用，同时，给自己的声誉和公司运营都会带来危害，而员工也会因为没有被支付所有应得的养老金从而蒙受一定的经济损失。以上这个事件也从侧面说明一个公司如果能请一个好的会计师是多么重要！

我们都知道，雇主在聘请员工时，除了支付员工正常的工资之外，还需要另外支付9.5%以上的养老金，而这个养老金需要放在员工指定的养老金机构的户口里。在澳洲，相关的法律条款规定员工有权自己选择养老金机构，雇主在聘请员工时，需要让员工填写一份选择养老金的表格，该表格上面有雇主提供的养老金机构，员工也可以自行填写自己选择的养老金机构。如果雇主没有提供员工这样一个选择，在某种程度上触犯了澳洲法律的要求。

当然了，雇主可以通过和劳工局（Fair Work Australia）协商同意雇主将养老金放在自己替员工选择的养老金机构的账户里，而不是让员工自己选择自己喜欢的养老金机构，但是通常这样的协议只适用于一些大型政府机构。

最近，很多客户到我这里咨询自我打理养老金(SMSF)。自我打理养老金（SMSF）在澳洲是比较特殊的一个领域。除了注册理财师之外，其他人不可以给客户提供这方面的咨询服务。大多数情况下，很多人的会计师只是帮助他们将钱放到其指定的养老金账户，但是他们并不知道这笔钱的去向，更不知道如何帮助客户打理这笔钱。

英雕格理财是澳洲注册的理财公司，所以目前，我们的很多客户委托我们帮助他们打理公司的养老金。我们每三个月就会形成一份给员工的养老金报告。这份报告里具体说明养老金的回报率是多少；雇主打了多少钱给员工的养老金账户里；这个数据是否和员工的应得养老金数额相吻合等。

需要跟大家申明的是，并不是所有有澳洲注册会计师CPA或澳洲特许会计师CA资质的会计师都可以作自我打理养老金（SMSF）的审计师。

前几年，有CPA或者CA资质的会计师都可以审计客户的养老金，而近两年澳洲工商局（ASIC）由于发现很多会计师在做养老金审计方面出现了很多问题，究其原因是诸多会计师没有操作经验和该养老金法律知识，所以此后，澳洲工商局要求每一个从事自我打理养老金审计师都需要通过一个十分严格的专业考试以获得专业的养老金审计资格从而保证从业人员的质量。而我们英雕格税务的郑罡是自我打理养老金审计师，也代表了我们有非常丰富的经验和技术在自我打理养老金上。

我们在今后的文章中会陆续解释自我打理养老金的相关问题。

通俗来讲，养老金的唯一目的是为了将来退休后老有所养。所以每个员工的钱进了自我打理养老金（SMSF）以后在一般情况下无法再取出来使用。

自我打理养老金的法律非常严格，自我打理养老金（SMSF）和您的私人户口不相互混淆，您不能私人享受自我打理养老金的钱等等，而做到这几点，需要有很强的行政管理，会计系统，税务知识来支持，否则，您的自我打理养老金的税可能从15%上升到超过45%。这个在SISACT和PSLA2006/19里有明文规定。

上面的文章里提到，自我打理养老金（SMSF）是一个比较特殊的领域，会计师除了可以告诉大家在税务上、行政上怎么操作以外，他是不可以鼓励客户成立，或使用自我打理养老金（SMSF）或鼓励大家用自我打理养老金去投资房地产。因为这个是注册理财师的范围，而该理财师必须有特别的执照（比如拥有执照在自我打理养老金有限追索贷款- Limited Recourse Borrwing, 自我打理养老金金融杠杆法 - Gearing, 自我打理养老金人寿保险法和自我打理养老金法）. 而如果会计师不是理财师而超过了这个范围，就会产生了一个很大的弊病，尤其是在将来贷款，架构和税务方面。

举例来讲，最近我们有一个客户，在他的会计师的建议下成立了一个自我打理养老金（SMSF）。在买房贷款的时候，银行需要客户找认识的理财师来跟客户解释和分析自我打理养老金利和弊和该自我打理养老金到底符合不符合该客户，但是该客户当时的会计师不是理财师，因此他不可以帮助自己的客户签字解释。他向英雕格税务寻求帮助，但是因为我之前不认识该客户，所以没有办法帮他签字解释，而他的会计师也没有这个资质，所以银行终止进一步审核他的贷款申请。然而比较大的麻烦是该客户已经把超过400,000的现金放在了该自我打理养老金，而如果因为没有办法贷款买房，那么这个400,000的现金就会被锁在该自我打理养老金，不能拉出来，至到退休年龄，这样就会影响到该客户的现金流和投资回报率。

在这里，我用这个例子提醒大家，在找会计师做或考虑住自我打理养老金的时候，需要关注的是该会计师：

1. 是否有注册理财师的背景；

2. 注册理财师是否有别的特别的执照

3. 是否有自我打理养老金审计师的资格证。

就比如大家的车如果坏了，会把车送去车行，希望几天后车可以修好，没有人希望花时间去研究车需要怎么修、为什么要这样修，更不想每天担心这个车行会不会把车修出更多毛病。会计服务也是一样的道理，对于自我打理养老金（SMSF），开一个账户很容易，而仔细打理却需要专业的人谨慎小心认真负责的帮大家打理，所以一个明智的客户需要选择一个好的会计师，综合全面的考虑客户的财务需要，才能保证从一开始就万无一失。

当然我们也非常欢迎大家使用英雕格的理财服务，让我们帮助您的财产保值增值，将您的财务风险降到最小。

以上是我个人对现时会计与金融的理解，仅供普通参考，不代表英雕格。如果因为此文章而引起的任何纠纷均与英雕格无关。如果有任何特别需求，请与相关专业人士进行咨询。同时，希望这些文章能够在您将来的会计和金融的过程中有所帮助，我还会在这个专栏中，陆续介绍其他的金融与会计知识，如果您有任何关于金融与会计方面的问题，随时欢迎您写信到我的邮箱（[email protected]），我将会对您提出的问题在这个专栏中逐一解答。

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英雕格 - 郑罡 (John Cheng ), 本人曾在多家跨国性金融机构担任高级信用分析师，高级财务分析师，和投资风险产品设计经理，并在麦格理大学兼职交会计学。拥有麦格理大学(Macquarie University)金融荣誉学士学位，在UNSW(新南威爾斯大學) 修读博士(金融) 四年。现在是FCPA高级注册会计师，注册税务师,注册自我打理养老金（SMSF）审计师,以及MFAA认可的专业金融经纪人