【矿业澳洲点评】在研究中国与澳大利亚矿业行业、企业及矿业资本市场的基础上，从煤炭资源储量评估基础、专业人员、依据、范围要求和结果使用方向五个方面分析，探讨了中国与澳大利亚煤炭资源储量评估规则的异同。结果表明澳大利亚矿业企业选择包括胜任人在内的专业人员以行业协会发布实践指南等为依据，估算3级资源量，根据企业需要估算2级储量或其他类别储量。中国要求有资质的单位根据相应标准规范估算16种资源储量。研究成果为中国煤炭资源储量评估规则完善和中国矿业企业在澳大利亚进行煤炭资源勘查投资提供了借鉴。
《澳大利亚与中国煤炭资源储量评估规则对比研究》
澳大利亚是矿业大国，矿产资源丰富，煤炭、铝矾土矿、铜、金、铁矿石等资源储量在世界上占有重要地位，加之矿业市场成熟、法律法规完善，因此，澳大利亚是中国及其他国家矿业公司矿业投资的热点地区。中国部分煤炭企业也在澳大利亚进行勘查投资，在勘查及资源储量估算过程中曾因不熟悉澳大利亚矿业行业的规则遇到过一些问题，为避免在澳大利亚勘查和投资过程中产生不必要的纠纷，给企业造成经济损失，有必要将澳大利亚煤炭资源储量评估规则系统总结和梳理，分辨清楚一些模糊不清的概念为中国煤炭资源评估规则完善提供借鉴。
煤炭资源储量评估并非是矿业权评估，它是一项研究如何估算煤炭资源量和在资源量转化为储量过程中如何评价转换因素（采矿、加工、冶金、经济、市场、法律、环境、基础设施、社会和政府等）的工作。
【1 煤炭资源储量评估规则】
【1.1 资源储量评估基础】
中国和澳大利亚资源会计师评估基础是矿产勘查中获取的基础地质资料以及经济、社会等相关数据。这些基础地质资料和数据是煤炭资源会计师评估工作中最重要的一环。要通过钻探、地球物理、采样、化验分析、调查等方法来获取，其优劣程度关系到资源论题估算的可信性和准确性。
【1.2 评估依据】
澳大利亚煤炭资源会计师的评估依据主要有：AusIMM出版一些专业刊物；《Australian Guide lines for the Estimation and Classification of Coal Resources 2014 Edition（澳大利亚煤炭资源分类与估算指南2014版）》；《The Joint Ore Reserves Committee of the Australasian Institute of Mining and Metallurgy，Australian Institute of Geoscientists and Minerals Council of Australia. Australasian Code for Reporting of Exploration Results，Mineral Resources and Ore Reserves》（以下称JORC code）。
（1）AusIMM出版一些专业刊物，刊出行业内诸如资源储量估算的论文，供协会会员参考。《Mineral Resource and Ore Reserve Estimation－The AusIMM Guide to Good Practice（矿产资源和矿产储量估算－澳大利亚采矿冶金协会好的实践指南）》最新一版是2014年版，分为9章，共79篇文章，阐述澳大利亚煤炭资源储量估算工作是一个技术、资金和风险评估叠加作用的过程，首先要进行前期的地质勘查和数据收集工作，建立资源数据库，为资源量估算准备基础数据，然后对数据进行地质解译和建模，运用统计学方法对矿产资源量进行估算、分类和披露，再对资源量转储量的转换因素（采矿、加工、冶金、经济、市场、法律、基础设施、环境、社会和政府）分析研究，进行矿产储量估算、风险评价，并对资源量和储量分类和披露。AusIMM出版的另一著作《Field Geologists’Manual Fifth Edition Monograph 9（野外地质家手册第5版，专著9）》从职业道德规范、健康安全和环境、岩矿信息、地球化学、地质填图、采矿和经济地质、工程地质、水文地质、地球物理、钻探、采样、分析和质量控制、信息披露、几何和测量数据、数学用表和转换系数等14方面为地质学家在其工作中提供更多的基础性指导。
《Australian Guide lines for the Estimation and Classification of Coal Resources 2014 Edition（澳大利亚煤炭资源分类与估算指南2014版）》是澳大利亚专门为煤炭行业编写的估算指南，是由新南威尔士煤炭地质委员会和昆士兰资源委员会在2003版指南的基础上修订的。内容包括前言、适用范围、术语、数据格式（观测点和支持数据）、资源量估算和可信度评价（概述、区位、地理和地质位置评价，评价数据甄别，数据分析，错误及核实，统计分析，地质统计学分析，地质建模）、适度预测（原地煤炭资源、煤炭资源）、记录和披露资源量、审计、前景展望等9部分。还给出了5个附图、一个附表和5个附件。分别为相关技术标准、煤质分析指标、相关问题解答、19个相关问题、实验方法的精度和报表格式、推荐的进一步阅读的文献。
（2）《The Joint Ore Reserves Committee of the Australasian Institute of Mining and Metallurgy，Australian Institute of Geoscientists and Minerals Council of Australia. Australasian Code for Reporting of Exploration Results，Mineral Resources and Ore Reserves》（以下称JORC code）所附的检查表也是资源储量估算的依据。此表分采样技术和数据、勘查目标、矿产资源量估算和披露、矿产储量估算和披露等内容。此表的分组和顺序反应了常规的勘查、评估过程。胜任人（the Competence Person）要在矿产资源和矿产储量披露后，按照此检查表的要求填写信息及足够的评论，帮助读者理解和解释报告的估算结果。胜任人是指澳大利亚采矿与冶金学会或澳大利亚地质科学家协会或JORC与ASX网站公布的“认可专业机构”的会员或研究员。
中国煤炭资源储量评估依据主要是《固体矿产地质勘查规范总则》GB／T13909－2002，（以下简称《总则》）和《煤、泥炭地质勘查规范》DZ／T0215－2002、《煤炭工业矿井设计规范》GB50215－2015，《煤炭工业露天矿设计规范》GB50197－2015等。专业人员依据规范即可进行资源储量估算。
【1.3 资源储量评估范围】
澳大利亚煤炭资源储量评估分为3级资源量（推断的、控制的和探明的资源量）和2级储量（证实储量、概算储量）。资源量和储量关系。其中JORC code中使用的矿石储量，本文中为了适用包括煤炭在内所有固体矿种，改为矿产储量，同时突出储量的意义。
一般性关系煤炭资源分类分级依据有：地质和品位连续性的置信度，是确定的、推定的、还是可信度不高的；采样和分析测试数据的数量和分布；
采样和分析测试数据的质量；资源估算对附加数据或地质解释变化的敏感性；专业人员（包括胜任人）的判断。其中，前4个方面总体上具有较强的客观性，第5个方面专业人员的判断依赖于胜任人等专业人员的专业背景和经验，具有一定的主观性。
考虑采用来自真实的或假定的转换因素（采矿、加工、经济、市场、法律、环境、基础设施、社会和政府管理），如图1所示，并开展适度的技术经济研究，资源量才能转化为储量。
JORC Code中规定只有探明的和控制的矿产资源能够用来估算储量，推断的资源量不能估算储量。
中国资源储量估算范围主要根据中国《固体矿产资源储量分类》GB／T17766－1999标准估算三大类16种资源储量。该标准给出了矿产资源储量分类分级的定义，划分了勘查阶段。而《总则》及《煤、泥炭地质勘查规范》对不同阶段的勘查工作提出了总体的要求具体要求，给出了相应的指标体系。估算得到的资源量，依据该矿种的勘查规范中建议的勘查网度的要求基本就可以归类到相应的类别和级别。
【1.4 评估人】
煤炭资源储量评估人员可以是企业、研究机构和大学的专业人员等。这些专业人员一般会加入行业协会等专业组织，缴纳会费，接受专业的管理和培训，优先获得专业组织提供的资料数据，促进其在该专业领域的发展。
行业协会在澳大利亚扮演着重要角色，是以同行业的企业为主体，相关的企业、机构、自然人参加，依法组成的自律性、非盈利性的注册社团法人，属于非政府机构。矿产勘查行业协会是以矿产勘查市场为主体，依法组成的自律性、非盈利的注册社团法人。协会的会员包括商业性矿产勘查行业内的所有成员，同时包括机构和个人。在市场经济国家，矿产勘查行业协会具有极高的权威性，主要有７方面作用：建立矿产勘查的活动交易平台；制定行业技术标准规范；提供信息服务；向政府反映行业的要求、意见和建议；行业自律；会员培训；
会员资格注册登记及管理。矿产勘查行业协会的作用决定了其在市场经济国家矿产勘查开发相关活动中要担负起非常重要角色。澳大利亚采矿冶金协会（The Australasian Institute of Mining and Metal－lurgy，简称AusIMM）是澳大利亚具有代表性的矿产勘查行业协会，1993年成立，也是全球极具影响力的行业协会。AusIMM制定行业指南和道德规范等来规范行业和会员的行为，并不断更新。
对于矿业行业包括非资本市场或者企业内部的煤炭资源储量评估，由资源储量占有人自己决定估算人员，但出于对评估人员专业性和道德水平的考虑，企业一般会选择胜任人。对于企业上市信息披露，其用于资本市场矿产资源储量评估必须由胜任人完成。
中国煤炭资源储量评估工作主要强调勘查单位资质。同时也对与勘查工作密切相关的测绘资质、样品测试资质，与可行性研究矿山建设设计资质等有相关要求。但在资源储量评估阶段的工作是在获取评估资源基础的基础上进行的，因此煤炭资源储量评估人主要指地质勘查单位的资质。
【1.5 资源储量评估结果使用方向】
一般情况下，澳大利亚煤炭资源储量估算结果主要用于以下几个方面：
（1）制定采矿计划和投资／开发决策。这是煤炭资源储量评估结果最为基本的使用方向。矿床开采计划制定的主要依据是资源储量评估结果。
（2）作为财产和公司估值。煤炭资源储量为矿业公司的核心资产，依据所估算的煤炭资源储量进行公司财产估值是一项重要的财务工作。
（3）财产的收购和处置。煤炭资源储量作为公司的核心资产，进行矿业权交易时，煤炭资源储量是衡量矿业权价值的核心依据。在进行公司并购时，煤炭资源储量也是核心要素。
（4）借贷和股权融资。以矿业权进行融资或借贷，所依据的核心资产为矿业权内所拥有的煤炭资源储量；以公司财产进行借贷和融资时，煤炭资源储量也为主要资产。
（5）财务处理，例如折旧、减值等。煤炭资源储量在矿山生产过程中不断消耗。要定期进行财务处理。在中国，煤炭资源储量估算结果使用方向主要有矿山规划建设、制定矿产勘查开发规划、矿业权转让、筹资融资等。
【2 结论】
（1）澳大利亚和中国煤炭资源储量评估基础是勘查中获取的基础地质资料以及经济、社会等相关数据。
（2）澳大利亚煤炭资源储量评估人可以由企业自行选择，也可以是胜任人。中国则必须由有资质的单位进行评估。
（3）煤炭资源储量评估依据包括《矿产资源和矿产储量估算－澳大利亚采矿和冶金协会好的实践》、《澳大利亚煤炭资源分类与估算指南2014版》等一系列指南和《JORC Code》的检查表等。中国煤炭资源储量评估主要依据《固体矿产勘查规范总则》和《煤泥炭地质勘查规范》。
（4）资源储量评估范围是探明的、控制的和推断的3级资源量，储量由企业自己决定。
（5）资源储量评估结果使用方向主要是制定采矿计划和投资／开发决策、作为财产和公司估值、财产的收购和处置、借贷和股权融资、财务处理等五大方面。在中国，估算结果既可以用做矿山规划建设、勘查开发规划、矿业权转让依据，也可以用在资本市场作为上市融资的依据。
【3 建议】
根据对比研究，提出以下几点建议：
（1）加强中国行业协会的作用，加强行业协会对专业人员的管理，加强资源储量评估专业人员资格管理。
（2）在勘查规范基本不变的情况下，在尊重地质规律和矿产赋存规律的基础上，依据实际情况布置工程，选择最佳的估算方法进行资源量估算。
（3）资源量估算人员由企业来决定，国家投资的勘查项目，由自律的行业协会相应资格的人员进行资源量估算。国家管理部门可以组织专家对相应资格人员编写的报告进行审查鉴定。
——王猛，汤家轩，倪斌
——（中国煤炭工业协会咨询中心，北京市东城区；中国煤炭地质总局，北京市海淀区）
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