对于所得税(Income tax)，一般的情况相信大家都很了解，就是纳税人的收入是需要交税的。但是大家是否也清楚其实也有很多收入项目是不算在应税收入里面的呢？今天的报税季专题将为大家扫平这个知识盲区。
首先，我们先来简单梳理一下一般而言，有哪些收入是需要申报的。这包括了：
• 就业收入(最常见的就是工资收入、某些工作相关的津贴、超过免税额度的解雇金(ETP)等)
• 养老金退休金和年金
• 政府补助款项和津贴（需要注意的是，一些政府的补助款项是免税的，但是纳税人仍需要在纳税申报单中声明）
• 投资收益（包括利息，股息，租金和资本利得税）
• 业务，合伙和信托收入
• 国外收入
• 其他收入 -包括薪酬和保险金，员工持股计划下的折价股票以及奖励和奖励。
同时，个人还需要申报您从以下来源获得的任何金钱或收入：
• 众筹(Crowdfunding)
• 共享经济与税收
• 与劳务款项(Labour-hire payments)有关的个人服务收入。
关于应税收入部分的详细内容由于篇幅的原因本文将先不展开细说，接下来我们将聚焦在一般不包括在应税收入的收入项目的解析中。
通常，不包括在应税收入中的收入分为三类：
• 免税收入(Exempt Income)
• 不可评估的非免税收入(Non-assessable, non-exempt Income)
• 其他不征税的金额( Other amounts that are not taxable)
需要注意的是，虽然这些收入项目不包括在应税收入里，但是这些收入也可能会用于某些其他计算(例如税收损失)，并且可能需要申报在您的纳税申报表中的其他位置。
接下来我们来看一下，这三项收入都分别具体包括了哪些收入款项吧。
免税收入
免税收入是您无需纳税的收入。但是，在计算以下费用时：
• 可以扣除的较早收入年份的税收损失（tax loss）
• 家属(dependants)调整后的应纳税所得额
免税收入可能会被考虑在计算的过程中。
免税收入一般包括：
• 某些特定的澳大利亚政府的养老金，包括Centrelink向年龄不满养老金资格年龄的人支付的残疾抚恤金
• 某些澳大利亚政府的补贴和款项，包括看护者补贴和儿童保育补贴
• 澳大利亚国防军和联邦警察人员的某些海外工资和津贴
• 澳大利亚政府的教育补助，例如16岁以下学生的津贴
• 某些奖学金、助学金、助学金和奖励
• 您是投保人的原始受益人，在放弃保单后收到的一次性付款-通常这些付款不是赚取的，可预期的，依赖或定期发生的，例如：抵押保护\绝症\在工作中发生永久性伤害。
而在这其中，对于奖学金是否需要纳税的问题，ATO开发了一个在线测定工具去帮助个人得到指导性的答案。个人只需要按照自身情况按步骤回答问题，最后就能得到工具的测定结果。整个过程大概只需要5分钟。
不可评估，不可豁免的收入是纳税人无需纳税的收入。它不会影响您的税收损失。
不可评估的非免税收入一般包括：
• 就业终止款项（ETP）的免税部分
•真实的冗余款项(genuine redundancy payments) 和提前退休计划款项(early retirement scheme payments) ，在个人的损益表中显示为“Lump Sum D”
• 养老金的共同贡献
• 因您在2019-20收入年度内在州或领地的消防部门执行志愿工作而在2020年1月1日或之后对于收入损失的补助款项
• 由于2019-20财年澳洲开始发生森林大火而直接支付给的灾难恢复津贴
• 由于2019-20财年澳洲开始发生森林大火而直接支付的特殊类别签证（444类）持有人的特惠灾难收入支持津贴
• 根据《 2018年灾难恢复资金安排》由州或地区支付的与2019-20年度森林大火有关的补助款项
• 由于新冠疫情而提前支取的退休金
临时居民的免税收入
如果您是临时居民，则您的国外收入是不可评估的免税收入，但您在身为临时居民时从海外工作获得的收入除外。
而临时居民的条件则包括了：
• 您持有根据1958年《移民法》授予的临时签证
• 您不是1991年《社会保障法》所指的澳大利亚居民，并且您的配偶（如果有）不是1991年《社会保障法》所指的澳大利亚居民。
需要注意的是，如果在2006年4月6日或之后的任何时间，您已经是出于税收目的的澳大利亚居民，但不是临时居民，那么即使您后来持有临时签证，您也将无法获得该时间的临时居民豁免。
通常的情况下，您不必申报：
• 在特殊场合获得的奖励或礼物，例如生日礼物或出于爱意而从亲戚那里获得的礼物（但是，如果您作为商务活动的一部分或与您作为雇员或者承包商的创收活动有关而收到礼物，则该礼物可能是应税的）
• 您在普通彩票中赢得的奖品，例如抽奖和抽奖
• 您在游戏节目中获得的奖品，除非您定期收到出场费或游戏节目中的奖金
• 您收到的子女抚养费和配偶维持补助(spouse maintenance payments)。
再者，继承资产时通常不需要缴纳资本利得税（CGT）。但是，它可能在个人以后出售或以其他方式处置资产时适用。
如果您出售继承的住房，则有一些特殊规定-例如，主要住所豁免(Main Residence Exemption)可能部分或全部适用。
尾语
所得税是一个繁杂的税种。本文则为大家简略地叙述了一下收入项目的普遍情况。如果纳税人在一些特殊或者更复杂的情况中不确定自己的收入项目是否应税，可以致电ATO热线132861进行详细的询问。
