报税季必读!今年ATO的查税重点有哪些?6月30日前做什么可以合理避税

2022年06月20日 猫本在线CN2MEL



近期, 澳洲税局(ATO)公布了2022年的审查重点:专注于纳税人常常出错的工作相关费用,出租房费用抵扣和虚拟货币收益的审计。


不清楚的记录和对申报规则的错误理解是报税时常见的问题,比如无法证明工作费用和工作的紧密联系;出租房利息,尤其是refinance后,可抵扣部分未能正确区分;虚拟货币收入, 如staking rewards(质押收入)等未能正确申报。

我们以虚拟货币为例:大部分情况下,买卖虚拟货币的收入会被认为是资产增值收入,申报CGT。但是如果以虚拟货币买卖作为生意经营则需要以存货收益(trading stock)规则纳税,而非CGT规则。同时,和虚拟货币相关的质押收入(staking rewards),空头活动收入(airdrop)等则适用于一般收入的纳税规则。


那么,作为个人或中小企业在财年结束前可以做哪些事情来合理化自己的税费呢?

1. 税前养老金贡献(voluntary concessional super contribution)

养老金贡献常常被人们忽略其所能带来的税务优惠和资产建设。如利用好自存养老金贡献,可以节省税费的同时更好实现财富增值。


如果没有在澳洲拥有过房产,甚至可以利用首次置业养老金存款计划,做到既省税又买房。而且,这个计划并不受个人身份的限制,并不需要拥有澳洲国籍或永居就可以申请。

注意,想做到2022财年省税的目的,养老金贡献必须在财年结束前6月30日前存入养老金基金。

2.COVID-19自测费用抵扣

过去两年,新冠影响了我们的生活方式也改变了我们很多报税内容。如果购买新冠自测盒和防护装备是工作所需,那么这些费用则可用来抵扣当年收入。


同其他费用抵扣规则一样,纳税人需保留购买凭据以及能够合理说明是工作或者生意经营所必须。例如新冠期间,很多商家曾加了隔离,消毒设备,用来降低员工和顾客感染COVID的风险。这些费用都是可以抵扣当年收入的。

3.汽车相关费用抵扣

很多个人或者小生意者需要使用车辆来获得收入。一个良好的车辆使用记录(logbook)可以最优化车辆相关的注册费,保险,利息等抵扣。


如果没有logbook, 也可以使用公里数(cents per km)计算方法来计入车辆使用的费用. 注意,使用公里数抵扣车辆费用时,需要对公里数的预估有合理的解释. 尤其注意上下班用车是不能计入可抵扣范围的.

4.购买设备

在2022财年结束前购买企业计划中所需的设备,不仅可以利用临时全额费用(temporary full expensing)规则降低收入,如果有亏损还有可能利用临时的亏损结转(loss carry back)规则将前两年的已交税费退回。


除了以上列出的常见抵扣策略,我们还会根据个人或企业情况建议接受和工作相关的技能培训,购买私人保险,投入慈善捐赠,提前支付投资收益的利息等等,来起到省税的作用。想要相关清单的读者请联系我们。

最后,我们列出近期和税务相关重要事项的截止日期供大家注意:

  • 支付工资的企业要在2022年7月14日前检查并完成Single Touch Payroll
  • 有合约工的企业有可能需要在2022年8月29日前完成Taxable Payments Annual Reports的申报
  • 养老金支付必须在相应的截止日期前,迟付养老金则不能作为企业的税收抵扣
  • 信托需要在财年结束6月30日前完成Trust Resolutions的存档



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