导读：

澳洲财政部长霍基（Joe Hockey）在周一（30日）公布了联邦政府税务改革讨论报告。其中强调了政府税收方面的压力，并提出，澳洲严重依赖于企业和个人所得税，而对商品消费税（GST）的征收则不够。

据澳洲广播公司报导，政府推出了这份长达200页的税改讨论报告。霍基说，目前税务系统的每一个方面都要得到审议。

目前，联邦政府大约70%的税收来自公司税和个人所得税。税改讨论报告警告说，这将会对努力工作的国民和投资造成阻碍，并可能在未来数年里，对澳洲的经济增长造成损害。

霍基提请人们注意，“如果你正与澳洲人进行一个诚实可靠的谈话，每个人都应该充分了解税收制度上的压力。”霍基警告说，除非支出在掌控中，否则澳洲人将不得不支付更多的税。

该报告强调了现行商品消费税的复杂性，以披萨三明治（Pizza subs）、披萨口袋（Pizza pockets）和面包店式披萨卷（Bakery-style pizza rolls）为例，提出由于法律定义的不同，造成了同种食品有着不同征税的复杂局面。

按照商品消费税法，食品无须支付消费税，除非是在消费税征收名单上的专门食品。这看似简单，但非如此。披萨、披萨三明治、披萨口袋和类似的食品是要交商品消费税的，而披萨卷一般来说却不要交此税。澳洲税务局建议，确定一个披萨卷是否在上税的范围内，需要考虑到披萨填料的深度和披萨上的配料、食谱面团和是否这个披萨卷需要切短、有额外的添加物等。这种分析太复杂，给企业造成了相当大的负担。

影子财长博文（Chris Bowen）说工党不会支持改变商品消费税，但他想要对税改讨论采取一种有建设性的方式。“我们会参加有建设性的、非常积极的税改讨论。”

在税改讨论报告中有关商品消费税的一章中，政府质疑了该税的税率及其征收范围。“澳洲的商品消费税是发达国家最低的，大约是经合组织国家中平均消费税的一半。”尽管如此，商品消费税仍是联邦政府的第三大税收来源，达560亿澳元一年。

联邦政府的这份白皮书是走向税改的第一步，预计在下届大选前将会有更广泛的变化。霍基说，澳洲的税收制度已经过时。“我们所面临的问题是，澳洲目前的税收制度，是在1950年代设立的，已经无法适应2050年代的情况。”他还提到了网购消费税的问题。

没有省政府的同意，联邦政府无法改变商品消费税。

讨论报告还对负扣税和退休金供款减税优惠的理由依据提出了质疑。

这份意见书是财政部首次公开表明其对GST的观点。

指出:澳洲的GST仅为10%，是最低的发达国家之一。全世界有33个发达国家有类似GST的税种，但只有3个国家的税率比澳洲低。以“经合组织”为例，其平均税率大概在略低于20%，几乎是澳洲的两倍。

计算:目前澳洲每年征收的GST为560亿元，如果把税率提高到15%，那么澳洲将可以获得800亿的税收。

忧虑:财政部对免GST项目的增加表示忧虑，将重新审视医疗、教育以及网购等“免税消费”。过去10年间，征税商品的比例大大下降，已从56%下降到47%。

由于GST是一个敏感话题，为确保这个内容不给艾伯特政府带来麻烦，财政部在意见书中加入了这样一段话：“只有各方都一致赞成增加，包括跟各州政府达成协议的前提下才会考虑增加GST的提议”。

从国家的角度看，目前澳洲严重依赖收入税，但该模式已难以为继。政府担心澳洲实行的“等级递进税制”，会很快把澳人推入更高阶梯的税率，直接导致国民负担整体加重。

从个人角度，目前澳洲全职人士平均需要交纳相当于收入22.7%的个人税；而2023年（十年内），这个比例将增加到27.4%。

降低个人税收，可大大刺激投资，提高工资水平和企业用工需求，甚至可以吸引澳洲人工作延长工作年限。

财政部说澳洲30%的公司税比起其他国家明显偏高。其中三分之一公司税集中来自于12家公司。

财政部说如果降低公司税，半数的好处会传递给这些公司的员工，他们将受益于更多的投资，更大的生产力和更高的薪水。

值得注意的是，意见书呼吁讨论红利抵免的做法。目前，澳大利亚的公司所支付的红利水准比全球水准高很多。

红利抵免是让澳洲投资者可以从公司分红的预扣税款中抵消自己的个人收入税。报告质疑它是否能对澳洲有好处，认为这个税务优惠不适用于澳洲急需吸引的外国投资者。

相对于大家比较关心的“负扣税”，财政部更关注能带来更多“收入”的储蓄税。 目前，澳洲关于储蓄的税务制度是不一致的：

银行存款的税率最高>投资地产税率减半>投资澳洲股票税率更低>投资自住房完全免税>通过养老金储蓄享受税务优惠

建议书提到对所有储蓄设立单一标准的可能。