中小企业主的圣诞节税务技巧,阿德莱德生活圈微信公众号文章

圣诞节即将来临, 各位BOSS们想要借此节日感谢一下你们的员工吗？

下面我们说说在此期间开圣诞派对和送员工及客户礼品之间的税务差别，主要是这些开销是否需要交福利税 (FBT)，能不能作为TAX DEDUCTION和CLAIM GST,相信BOSS们了解后会有所启发的。

<开圣诞派对>

企业主们举行圣诞派对是给予员工的一种“娱乐福利”，因此属于福利税（FBT）的征收范围，这包括员工及其家属参加派对的支出。当然税务局也理解企业主的做法，对于”MINOR BENEFITS“是免征福利税的.“MINOR BENEFITS”是提供给员工或他们的家属（如配偶）的 “非经常性的” 或 “非正规的” 的福利，不是对员工服务的奖励，且每项福利低于$300，包括消费税（GST）

营业场所内的圣诞派对

如果圣诞派对是举办在工作日并且地点是在中小企业主的营业场所内，那么员工的费用如食品和饮料（包括酒类）免征福利税的，且没有金额的上限，但同时企业主不能使用这些费用作为TAX DEDUCTION, 当然也不能CLAIMGST. 如果一起出席的员工家属每人的费用达$300或以上的（包括GST）,家属部分的食品和饮料是需要征FBT, 但同时可以申请TAX DEDUCTION和CLAIMGST。客户参加派对的费用不征FBT，从而没有TAXDEDUCTION和CLAIM GST Credit。

当圣诞派对只有员工和客户参加，只提供小吃或便餐，没有酒，那么全部费用可以作为TAX DEDUCTION，不征FBT，不能CLAIM GST Credit。

2. 营业场所外的圣诞派对

在营业场所以外举办的圣诞派对，每个员工和家属少于$300（包括GST）的费用都免征FBT，但是不能CLAIM TAX DEDUCTION,不能CLAIM GST Credit。如果有客户参加派对的费用也不征FBT，但是不能作为TAXDEDUCTION也不可以CLAIM GST Credit。

在采用低于$300较小福利豁免时，在圣诞派对上提供给员工的某些特定福利要分开考虑。例如，在某家餐厅举办的一个圣诞派对，每人花费$220，同时还给每个员工一个圣诞礼物篮（视为非娱乐性礼物），成本为$150元。虽然每人的总成本超过$ 300，但在较小福利豁免下，这两个福利通常免征FBT。对于圣诞派对的费用，企业不能CLAIM TAX DEDUCTION和GSTCredit。但是，礼物篮的费用可以。因为送礼物篮不被认为是提供了“娱乐”。

<送员工礼品>

送非娱乐性礼品

赠送给员工低于$300的非娱乐性礼品一般不征收FBT，且可以申请TAXDEDUCTION和申请GST Credit。非娱乐性礼品包括：护肤美容产品，花卉，酒类，香水，礼品卷和礼物篮。向员工提供临时的礼品，如在非营业场所或非工作社交聚会消费的啤酒或葡萄酒，是可以CLAIM TAX DEDUCTION扣税和豁免FBT直到$300。

赠予客户和供应商非娱乐性礼品不属于FBT范围，因为它们不是提供给员工的。一般来说只要这些礼物不过于贵重都可以申请TAX DEDUCTION和GST。

2.避免送娱乐性礼品

娱乐性礼品包括剧院，音乐会，现场表演，电影和体育赛事门票，和假期。这些娱乐性礼品有不同的税务规定。员工和家属每人的费用少于$300（含GST）的，不征FBT，不能作为TAX DEDUCTION和申请CLAIM GST Credit。反之，每人的费用多于$300（含GST）的，要交FBT, 可以作为TAX DEDUCTION和CLAIM GST Credit。