刑事辩护：那些商业丑闻所揭示的法律问题（一）,墨尔本青年俱乐部微信公众号文章

公司欺诈包括公司或以公司雇员身份行事的个人进行的非法或不道德和欺骗行为。公司欺诈计划通常是非常复杂且难以识别的。一般来说，审计和法务人员需要花费数月的时间才能全面揭示整个公司欺诈计划。当大型公司的高管人员实施公司欺诈时，通常会扩大到数亿乃至数十亿澳元的规模。公司欺诈的受害者是消费者或客户，债权人，投资者，其他企业，以及公司本身及其雇员。当东窗事发时，实施欺诈的公司通常会被迫宣布破产。而通过公司欺诈非法获取的大部分资金，一般早已被转移或挥霍，追回的可能性极低。

公司欺诈的方法层出不穷，大家熟知的比如庞氏骗局，就是利用了短期高回报，低风险甚至无风险的人性弱点，诱使第一批老投资者买入公司股份，随着越来越多新投资者的涌入，公司承诺的高回报利益直接从新投资者的本金中支出给老投资者，这种金字塔型的骗局模式需要不断发展新的投资者，等到资金链断裂的那天，庞氏骗局不攻自破。诸如庞氏骗局的公司欺诈行为通常会对社会和家庭造成恶劣影响，其危害程度不亚于传销活动。

从表面看，贪婪似乎是公司欺诈和个人欺诈相同的诱因。但是，在现代竞争激烈的全球商业环境中，许多公司欺诈是由欺诈性的会计金融阴谋组成，这些阴谋使公司看上去比实际更有利润。此类阴谋的推动力是吸引或留住投资者。公司欺诈的另一个原因可能是公司试图掩盖的产品问题或缺陷。某制药公司最近发生了一起公司欺诈案件，该制药公司试图掩盖使用其生产和销售的某些药物所带来的某些副作用或危险。尽管政府监管机构使用法律来尝试预防，检测和惩罚公司欺诈行为，许多公司在巨大利益面前不惜以身试法。

关于公司欺诈最著名的案例之一就是安然丑闻(Enron Scandal)。20年前，美国巨型能源公司安然处于鼎盛时期，利润高达数十亿美元。但是，当公司开始面临收入下降和债务问题时，公司高管通过大量会计欺诈掩盖了事实。最后，安然公司及其会计公司亚瑟·安德森倒闭。成千上万的安然员工失业，安然的债权人和投资者损失数十亿美元。安然会计丑闻被认为是通过《萨班斯-奥克斯利法案》的导索，该法案要求提高公司财务报告的透明度，并对任何被发现犯有会计欺诈行为的公司处以更加严厉的处罚。

下篇，我们将继续聊聊关于澳洲近期所发生的一起公司欺诈事件。

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