在接下来几周时间里，圈圈菌将带着大家扒一扒个人、小生意、养老金、信托的税务奥秘，为您的税务申报保驾护航！首先让我们从个人报税开始扒起来吧！开扒之前要明白的是，不是每个人每年都需要报税的。通常情况下（即不考虑两国双边税务协议），澳洲税务居民需要申报其全球的资产所得和收入，非澳洲税务居民只需要申报与澳洲有关联的资产所得和收入。
澳洲税务居民的全球资产所得和收入虽然需要申报，但这并不代表您需要交双份的税。
您在澳洲每年收入1000元，交300元的澳洲税。同时，一家中国的企业也雇用你，您在中国的工资收入也是1000元，只交200元的中国税。这100元的中国收入所得，在您申报澳洲税务的时候，实际上只用再补交100元的差额，而不是再交一次300元的澳洲税。
目前来说，澳大利亚和中国只有税务双边协议DTA（1990年12月28日生效）以及航空利润协议APA（1986年11月14日生效），没有税务信息交换协议TIEA。
换句话说，您如果在中国有一个自己的银行账号，还做了点小本买卖，澳洲税务局是很难缉查的。但是，如果您在中国的钱通过任何银行或电汇的方式进入澳洲，税务局都会有记录。还有，根据澳洲反洗钱法规定，任何超过一万或以上澳币的汇款都是会有自动通报机制。
Mike每年只报三千澳币的收入（在免税额度之内），但是，他突然在悉尼买了一个100万的房子。您被税务局缉查的可能性会大大增加。
Q
这是啥意思呢？
A
简单来说，税务局首先选择相信您，让您自己申报，申报后如果显示要退回3千刀，系统会自动把钱打到您的银行账号里。
但是！在一定期限内，税务局可以随机抽查您的报税记录（不论高低），进行人工审查，如果发现您少报了，是要补交差额和利息的。情节严重的，会有罚款。
情节特别严重的，可以直接蹲监狱了。如果您一下申报退回10万刀，呵呵嗒，税务局不查您查谁呢！
澳洲基本税率是阶梯递增的。对于澳洲税务居民还有18,200澳币的免税额度，然后以19%、32.5%、37%和45%的阶梯递增。除了基本利率以外，大多数纳税人还需要交2%的国民医保附加税。对于一些高收入人群，再加上2%的联邦预算附加税。如果高收入人士没有私家医保，还需再加上最多1.5%的惩罚税。
所以，澳洲税务居民2015-16财年的最高税率是：50.5% （45％ + 2％ + 2％ + 1.5％）
非澳洲税务人士是没有免税额度的。但是，非澳洲税务人士不用交2%的国民医保附加税以及最高1.5%的私家医保惩罚税。因此，非澳洲税务居民2015-16财年的最高税率是：47% （45％ + 2％）
但是我们建议您最好申报一张非报税建议表格，避免日后不必要的麻烦。如果您是通过税务代理，那么税务代理会在您的账号上递交不需要报税建议 return not necessary (RNN) advice。长啥样呢？
即使您的收入低于18,200澳币：
1 你的雇主给了您可申报性的员工附加福利（公司汽车等）
2 您的雇主多付了您法定的最低养老金
3 您有私家医保的返还优惠
4 您自己有小生意，有自己的澳洲商业代码ABN
5 您本财政年度的净收入是负值
6 您有收到了来自合伙或信托的利益分成
7 您的职业运用了多年收入平均法（比如艺术家、作家和运动员）
8 您有关于家庭法的判决（小孩抚养费的审核）
Q
什么意思呢？
A
丈夫和妻子各自需要报税（两次报税），但一些政府的福利，如小孩补助金，是以家庭收入为单位的。所以，如果夫妻一方的收入较高，就算另一方没有收入，也有可能享受不到政府补助津贴。而在美国，从联邦的角度来说，夫妻可以选择一起申报（married filing jointly）。美国在这点上其实更科学。
澳洲居民的定义可以从四大法典来分析：澳洲公民法、社保法、海外收购兼并法和所得税法。今天就让小编带着各位一起扒一扒这四大法典！
这个方法最简单：如果您拿到了澳洲的永居签证或入了澳洲的国籍，不管您在哪，您都是澳洲居民。
澳洲社保法跟公民法相似，但还要求您住在澳洲境内，才是澳洲居民。
海外收购兼并法
海外收购兼并法分两种情况：第一，如果您入了澳洲的国籍，不管您在哪，都是澳洲居民。第二，如果您没有入澳洲的国籍（比如持有永久居民签证），必须在过去的12个月内，合法地待在澳洲境内200天或以上的，才可以算是澳洲居民。
最后，让我们重点从税法的角度来谈谈澳洲居民的概念。对于税务居民这个定义，我们需要分析所得税法案、法院案例、双边税务协议和行政税法解释 TR 98/17 & IT 2650。首先让我们看看啥是 DTA?
澳洲跟全球40多个国家和地区签署了双边税务协议。一般来说，DTA里都会涉及到税务居民互相冲突时的解决办法，英文俗称 tie-breaker。DTA的法律效应高于国内的税法。也就是说如果澳洲税法说A，DTA说B，B就是正确的。
澳大利亚与中国的DTA（第45号）在1990年12月28日正式生效。第四款第三条就是对税务公民是这样定义的：
1. 先看纳税人在哪个国家有固定住所
2. 如果两个国家都有固定住所，就要看纳税人的经济和个人关系跟哪个国家更为密切
Mike持有澳洲永久居民签证，在悉尼也有一套别墅。可是Mike常年在中国工作，他的工资是人民币，家人也在中国。那么根据DTA，Mike属于中国纳税居民，不属于澳洲纳税居民。这个就是结论了，不用再看澳洲所得税法（虽然得出的结论也是一样的），因为DTA的法律效应高于澳洲国内的税法条款。
澳洲税务居民的定义就在1936年所得税法第6款和1997年所得税法的第995-1款里。税法提出了4个评判标准：
如果您拿着澳洲政府的公务员养老金，不管您在哪里，都是澳洲税务居民，并且，您的配偶和16岁以下的小孩都是澳洲税务居民。比如，澳洲在各国的大使们。
如果您在澳洲停留的时间超过183天，就很有可能称为澳洲税务居民。除非您可以向税务局证明，您通常在海外居住并且您不打算在澳洲定居。
小编想请大伙特别注意，从今年7月1日以后，对持有旅游工作签证的人士，就算在澳洲停留时间超过了183天，也不属于澳洲纳税居民。因此，没有18,200刀的免税额度。这个政策，在7月2日联邦大选后，可能会有变数，小编会带来后续报道。
澳洲税法和法院案例会根据您:
1. 在海外的时间长短
2. 在海外的延续性和连贯性
3. 在海外是否有房产
4. 是否继续拿着澳洲的社会福利
等因素综合判断您在海外是否有长久的定居地。如果答案是肯定的，那么您就不是澳洲的税务居民。
普通规则，英文是 Ordinary Concept。在行政税法解释 TR 98/17 及 IT 2650里，税法考虑的是您在澳洲的行为取向，一般会结合以下几点综合分析：
1. 您在澳洲的目的和意图
2. 您的家庭、工作或生意与澳洲的关联
3. 您的资产分布
4. 您的社交圈
举个例子，Mike是一名中国的医生，有车有房，最近被澳洲某大学聘为医学院讲师，聘用期是一年。该大学提供全年住宿保障，但他的妻子不跟他同行。来到澳洲后， Mike很喜欢这个城市，前后加入了一些社交组织和慈善机构。根据普通规则，Mike是澳洲纳税居民。
BUT!!大家千万不要忘了还有DTA，根据中澳的DTA规则， Mike并不是澳洲的纳税居民，他在澳洲的工资是没有免税额度的。
对于相对简单的案例可以参照上述法案，但是对于特别复杂的情况，我们建议您申请税务局的私人税务裁决 private ruling。
临时离开澳洲，国外没买房的 - 澳洲纳税居民
持澳洲海外学生签证6个月以上的 - 澳洲纳税居民
持旅游工作签证的（无论多久） - 非澳洲纳税居民
在澳停留6个月以下的 - 非澳洲纳税居民
移民澳洲的 - 澳洲纳税居民
长期性离开澳洲的 - 非澳洲纳税居民
＊内容整理自MyC Assiciates , 您值得信赖的财务专家( 微信公众号：MyCA)
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