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澳大利亚是高税收国家, 因此,澳洲税收制度是每个澳洲居民都应该了解的。
澳洲税法,首先对纳税人是否为居民做界定。
凡为澳洲税法上所认定的居民,不论其所得收入源自澳洲境内或海外,均需向澳洲国税局申报。
而有些非居民,在满足特定条件时,如果在澳洲境内有收入,也需要报税。只是相对于居民来说,居民的纳税点数要更高。由此看来,居民与非居民身份的界定是很重要的。
澳洲税法对居民与非居民的界定
首先,澳洲税法层面上的居民,与个体是否有澳洲国籍无关。
换句话讲,具有永久居住权的个体不一定会澳洲税法认定为需要缴税的居民;不具有永久居住权的个体也不代表无缴税义务。
到底税法将什么样的个体界定为居民呢?
澳洲税法规定,符合以下条件之一的个人,被视为澳洲居民:
1. 纳税人在澳洲境内定居:
2. 一个纳税年度中在澳洲拘留183天以上;
3. 参与养老金计划。
值得注意的是,澳洲国税局在评估上述1和2两条时,也要同时考虑其他因素包括个人主要事业所在地,是否有澳洲长久居住的意图等,如:
a.留学生在澳留学期间是居民;
b.游客即使一年内超过183天也是非居民;
c.有永居权并打算入境长期居留的是居民;
d.父母短期旅游为非居民,等。
澳洲的居民和非居民都要缴税。对于居民而言,澳洲境内外的收入均需要缴税,有免征额。对于非居民而言,需缴税的所得收入来源只限于澳洲境内,且无免征额。
如何在澳洲纳税
澳洲财务年度是从每年7月一日至次年6月30日,个人在该财务年度所得若超过个人免税额, 便需申报个人所得。
在澳洲纳税,可以DIY,也可以找专业人士。DIY的申报截止日期与找别人申报的截至日期不同。
申报之后会有两种结果,包括补水或者退税。
补税有两种方式,包括将支票寄给澳洲国税局,或者在邮局缴款;退税也有两种方式,包括让国税局给你寄支票,或者让他们存进银行。
人所得税税率
个人需要哪些收入项目
经营事业所得:若收入源自个人所经营的事业,信托基金或与人合伙经营的事业,该所得需与个人其他收入一并申报。
资本利得:凡变卖动产和不动产之所得,不论盈亏均需申报。若有盈余,需在发生年度与其他所得一并申报;若有亏损,可将其移至往后财务年度内与新资本利得盈余相冲销。唯一的例外是:个人所居住的自用住宅可豁免于资本利得的计算,因为根据澳洲税法,这是非投资营利。
个人薪资所得:含薪水、工资、加班费及红利等均需申报。但由雇主所提供的低利贷款等各项员工福利则无需申报,不过雇主需针对上述所提供之福利缴交福利税(Fringe Benefits Tax)。
投资所得:银行存款利息、股票、股利、租赁所得、权利金收入等均需申报。
其他所得:类似所得包括养老金、退休年金、助学金、失业、救济金等各项政府津贴均得申报。应缴纳税款在扣除免税额及可应用之宽减额后,即按当年度政府所公布之个人所得累进税率来计算个人所得税。
不报税的后果
个人若不报税且计算结果为应缴税,澳洲国税局会出具罚单,进行相应罚款。
假如计算结果不需补税,通常不被罚款。
出现以下情况很有可能被罚款:
1. 多余一个纳税年度未报税
2. 报税记录不良好
3. 未按规定要求申报
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