- 2018年已经过去 167天 -
澳洲一年一度的全民报税时间又到啦
没错，就是
一年一度被各种数字和税额折腾的季节
每年的7月1日至10月31日
为澳洲的法定报税季
必须在此期间
向澳洲税局ATO申报上一财年的个人收入税
个人自主报税的必须在10月31日前完成
委托会计师报税则可延长到次年3月31日
通常，澳洲大中型企业会有自己的会计师/部门
做小生意的亲们开启创业模式初期要量入为出
也可以找会计师提供临时、灵活的定制服务
如果是工作人士或者有打工的留学生
可以花约几十到一百多的费用请会计帮你报税
相对省时省心，不用担心因不懂而出错
在澳洲生活，无论是留学生还是工作的上班族，肯定都得对澳洲的税务要有一定的了解，并且必须按照澳洲税务体制主动合法纳税、报税，以及取得你应得的退税。
那么在每年最重大的报税季来临之时，你应该怎么报税呢？还有你知道不知道有些和工作相关的费用是可用以抵税的呢？
今天我们给大家整理了超全的澳洲税务重要知识点，看完就知道自己如何报税和申报抵税和退税啦！
全文导航
一、报税需要Get的知识点
二、通常哪些开销可以报税/抵税
三、个人所得税税率计算
四、手把手教你网上自助报税
五、关于有房/买房一族那些税的问题
六、 如何合法合理地避税
一、报税需要Get的知识点
1、财政年度Financial Year
每年的7月1日至来年的6月30日，是个人年收入的计算周期。所以，你在澳洲有多少收入，应该缴纳多少税，是按这里所说的财年时间段来计算的。而不是按自然年（同年的1月1日~12月1日）的方式计算。
这也是为什么每到5、6月澳洲各大商家就开始财年促销（End of Financial Year Sale）的原因啦~
2、申请税号
想要打工的话必须先注册个人税号Tax File Number, 简称TFN。如果是经营Business的也需要注册企业税号Australian Business Number, 简称 ABN。
通常公司只会要求你提供TFN，如果是作为casual或者contractor工作，才要求你提供ABN。
切记：个人的税号是保密的资料，不要随意透露给别人！通常只有银行等机构才能要求你提供税号。
3、澳洲税务居民
凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）申报所得税。
澳洲税务居民 ≠ 澳洲公民
澳洲税务居民只是从税务的角度界定税务上的义务与权利，与是否澳洲公民身份和所持有的签证类别没有直接的关联。
一般来说，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。
所以即便我们拿的是中国护照在澳洲学习、工作、投资等，一样属于澳洲税务居民。
注意：留学生也是税务居民。申请税号时有一个选项，问你是否"Resident on Tax Purpose",不要误以为是问你是否澳洲居民或PR，而是问你是否澳洲税务居民，如果满足此项条件，应该选是。
4、主要报税种类
1. 澳洲个人缴纳所得税税额
澳洲个人所得税根据年收入的多少进行申报。对于符合条件的澳洲居民，有一定的免征金额，但高于该额度后，税率会从19%-47%不等。总的原则是，挣得越多，交得越多。
2. 企业缴纳的工资税额
工资税额为澳洲州政府征收的税金，按照工资基数由公司缴纳，而不从员工工资中扣缴。各州政府收取的税率有所不同。当然，申报收入的时候，也可以申请税务减免。
3. 资产增值税（CGT）
英文全称Capital Gain Tax，是澳洲有房的移民都需要了解的税种，在澳大利亚出售物业、土地时需要缴付。资产增值部分全额或部分（根据物业持有时间）计入纳税人当财年个人收入中，计算具体纳税额。澳洲公民需要申报在全世界拥有的的物业增值，而外国人则只需要申报澳大利亚的物业税。
5、准备报税材料
报税的文件资料有多种，主要包括：
公司给你的税单Group Certificate或去年税务记录tax return orassessment notice
工资单
其他所有收入记录，如退休金、福利金、卖出股票、收进租金
所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证（收据、发票、机票、账单、私人医保编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等）
公司或小生意的账本明细册
Payment summary 示例
注意：除了工作所得，其他所得包括银行存款利息、股利、租金，和养老金、救济金等政府补贴也必须向ATO申报。
二、哪些开销可以报税/抵税
工作过程中产生的跟职业和生意直接相关的开销
其实是可以在报税时计入开销，从而减少税额
年营业额小于1000万澳币的小企业主：每年的6月30日前购买价值为$20,000以下的企业所需用品，可以用以抵税
与工作/生意直接有关的：电脑、手机、打印机或其他电子设备，工作服，甚至部分手提包、防晒霜和墨镜（针对太阳下工作的人）都可以申报。（另据说对于部分特殊职业抵税范畴更广，例如护士，大部分在餐厅吃饭的钱，只要符合条件，都能计入抵税部分的开销）
对于把家里作为办公场所的创业者或个体经营户而言：报税的名目就更多了，例如办公用的桌椅、一定比例的房租（按照所使用的空间所占房屋比例）、汽车油费、超时加班的餐费等等。手机、网络等账单，甚至电子产品也可以通过占办公比例来抵税。
区分工作用途和私人用途：如果购买了一部20000澳币的车，100%用于公司运货等用途，则可以全额抵扣；但如果有30%时间是自用，70%时间为公用，则只能按照70%比例，即只有14000澳币可以用于抵税。
但是不管怎么报税，一定不能触犯了税局的黄金准则：
1. 确保它跟你的工作或业务相关
2. 必须确保钱是自己花的且没有报销过（以免公司方面报重）
3. 留下Receipt或其他记录作为证明
报税时如果拿捏不准的，最好还是请聘或者请专业会计指导。
三、个人所得税税率计算
关于个人所得税税率，按现有的政策
年收入低于$18,200的话，不需要缴纳个税
$18,201 ~ $37,000部分税率为19%
$37,001 ~ $87,000部分的税率为32.5%
$87,001 ~ $180,000收入部分的税率为37%
......
总之，你收入越高，就会被“税”得越多
具体可见财年税率表
2017-2018财政年度税率表
2018-2019财政年度税率表
看得头晕不知道怎么算？
最简单快捷的办法就是使用
ATO提供的在线计算器
Simple tax calculator
例如：选择收入财年，输入年收入为$6万
选择为全年税务居民状态
提交之后你所需要交纳的税额就出来了
注意：这个算法没有把诸如Medicare Levy，助学贷款之类的特殊情况列入。所以如果你的税务情况比较特殊，还是建议找专业会计师咨询
ATO官方计算网站：
https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=STC&anchor=STC#STC
四、手把手教你网上自助报税
My Tax为澳洲税局ATO官方为方便大家报税
专门开通的自助报税渠道
登录ATO官网（ato.gov.au）
→ 选择 Individuals
→ 点击Lodge online with myTax
就可以自己报税啦～
电脑、iPAD、手机都可以使用
手机还能下载APP直接操作
通过myTax纳税的优势在于：
系统已经含有大部分申报信息，可节省时间
随时可以登录网站递交报税申请
与纸质报税表需要10周时间相比，myTax退税到账只需约2周
税务扣减数据可以预先上传
网上自助报税流程
一、注册MyGov账户
使用网上报税，你需要一个myGov账户
所以首先得到ATO网站进行注册
输入有效邮箱地址，会收到一个确认码
然后就是简单的账户设置
注册成功并登陆之后的页面，点击Services
↓
按照指示步骤填好资料
还会要求填写银行信息、退休金
notice of assessment等以确认你是本人
✎申请ATO账号所需资料
1. 银行BSB Number, Account Number, Account Name
2. 退休金公司ABN，退休金Superanuation帐户
3. 如果去年有退税，会收到一个Notice of Assessment（请一定要保存好！）也请把这个证明准备好
4. 如果是第一次报税，没有Notice of Assessment，ATO会要你提供一些只有你才知道的资料，如PAYG Summary上的全年税前工资。
5. 如果有配偶（包括同居对象），可能还需输入对方信息
二、进入MyTax
进入ATO服务之后，直接点击"Lodge my Tax"
Lodge之后，你会看到如图下
一共四个步骤
↓↓↓
1、填写基本信息
如实填写你在澳洲的联系地址和电话
2、填写退税银行账号
切记！一定一定一定要
检查BSB和Account Number有没有填对！
3、核实是否为“澳洲税务居民”
勾选完这些选项后正常情况下你会看到收入清单和扣除金额申报的表格。如果雇主没有上传你的收入部分，也可以自己根据Pay Slip输入，或者跟雇主那边沟通让他们尽快上传。
注意：如果你不止为一个雇主服务
所有收入清单都需要录入
输入后会看到不同雇主的Payment Summary
Payment summary里面会有“Super lump sum”养老金的选项，如果你不是永久离开澳洲，千万别选！！！
然后就到了你最期待的
税金减免模块
只要是跟工作/生意有关的开销
通通可以减！
（更多详细申报扣税内容请继续看下去喔）
根据目前规定
每笔小于300澳元的支出
不需要提供辅助证明
银行利息也是可以做扣除哒！！
如果有在银行录入TFN号码的话
正常来说银行利息金额会直接在系统看到
4、最后！检查信息并确认
一旦提交就无法再更改
一定核对无误之后再点击递交
最后就是等待约两周时间的审核啦
温馨提醒：就算你年收入为零或者年收入低于$18, 200的，也需要在递交一份“无收入申明表”（Non-Logdment Advice）
（2017年Non-Logdment Advice示例图）
五、关于有房/买房税的问题
近几年来，无论是买房自用还是投资，新州政府对海外房产投资的费用和税费也是越加越高。
1. 澳洲本地公民或PR首次置业者购买$65万以下的房子免印花税，$65~$80万之间的房子印花税按比例减免。
2. 免除高比率借贷的贷方房贷保险的印花税。
3. 外国买家印花税附加税由4%提高到8%，地税由0.75%提高到2%。
4. 取消投资者购买新房的印花税优惠。
南澳：2018年1月1日起，在南澳购买房地产的外国买家将收7%附加税
昆士兰：2018年7月1日起，昆士兰海外买家购房额外印花税将从原有的3%提高至至7%
六、 如何合法合理地避税
据悉，2012-13年度有55位澳洲最高收入者完全没有支付个人所得税。部分富豪主要通过向政党或慈善机构捐款的方式减少应税收入，其余就是通过各种减税条目将自己的应税收入一减再减。
像我们这些普通的上班族或生意人士
不能像这些富豪一样各种捐款抵税
但澳洲确实有许多合理合法的避税方法
可以为大家省下挺大一笔不必要的税金成本
1、请专业会计师
如果你有自己的生意，或有房有车有家庭，有多项收入来源和支出，一般来说不要自己报税，应该找个好的会计师。他不但可以帮你做账，还可以专业答复税务局的问询。
2、打工者省税
在澳洲，如果你找了一份工作，需要报读某方面课程来学习相关的技能比如学个设计啊、考个地产牌照啊... 这个学费（包括书本费、参加讲座的车费等）如果是你自己出的，那就可以抵税哦！
还有哦，因为加班而产生的餐费、误车费等，只要有相关证明，在合理合法范围内都是可以抵税的。
虽然金额可能不是太高，但毕竟积少成多嘛。如果你是学生的话，千万不要超过两周40小时的工作时间。
3、Home Office抵税
在家办公人群可以扣除与工作和生意相关的费用，包括按照所使用的空间所占房屋比例的租金、用以工作的手机及账单、文具桌椅、电脑、相机等，都可以合理申报退税。
以旧换新（Trade-in）形式购买的办公用品，金额低于$300澳币的费用可直接抵税，高于300澳币则需进行折旧处理计算
4. 负扣税(Negative Gearing)
如果维持投资物业的支出（现金和非现金）超过了你的投资收益（房租等），所带来的负的应税收入，也就是投资房的亏损部分，被称为负扣税。
负向应税收入可以抵减其他来源的正向应税收入，例如，工资收入（Salary/Wage），资本利得（CapitalGain）等，可以以此降低应税收入，达到最终减少缴税的效果。
负扣税怎么扣？
前提
收益者是从银行借贷进行投资的（包括房地产和股票等）
投资收益低于贷款利率及其它相关支出
例如
若你向银行贷款$50万（个人支付了20%的首付），买了一套投资房。
借贷$500,000的年息是5%，年息为$25,000
物业租金为每周$500，全年收入$26,000
投资物业的折旧费$15,000
物业管理费$4,000/年
以上收支汇总起来：
收入：租金$26,000
支出：利息$25,000+折旧费$15,000+物业费$4,000=$44,000
收入与开支相抵，亏了$18,000
然后呢，再假设你年薪是$60,000，由于投资亏损，在计算应缴个人时将减去亏损部分的$18,000。
所以，你需要纳税的额度便从$60,000-$18,000降到了$42,000。根据目前澳洲的个人收入税率，$37,001--$80,000是32.5%。
你的应缴纳额从$60,000降至$42,000，可以少缴$5,850。如果你所在的公司已经按照$60,000的收入向税局缴纳了所有税额，税局将会根据你的“损失”情况，给你退税$5,850。
5. 资产增值税
1. 如果你在澳洲有不止一套房产：可以考虑尽量在增值空间最大的房子里居住。因为自住房涉及到的税收会少很多。
2. 如果打算投资出售，最好至少在购买一年后再进行，这样可以享受50%的增值折扣。
根据澳大利亚的税法规定（Income Tax Assessment Act 1997）：在持有该物业12个月且同时满足一定要求的情况下，资产收益人可以获得最多50%的资产增值税豁免。
3. 如果你之后想卖掉投资房，那尽量在你的年收入大幅减少的情况下，比如退休，辞职，长病时，再出售你的投资房，这样可以少付增值税。
4. 如果你有投资房又想拿养老金，记得在你退休的5年前就把资产合法合规转移，否则依然会计入你退休时的资产。
6. 夫妻间避税
据说呢，如果夫妻收入一高一低或一有一无，高收入的一方可以为低收入一方购买配偶退休金，最高可以获得$540的税务优惠。
当然，还有一些其他途径，比如说：
1. 把本来双方联名拥有的房产改为高收入方占比例高些，这样通过之前讲到的“负扣税”政策，可以为高收入一方省下小部分高昂的税
2. 或高收入方支付家务工资给低方（要有书面凭证、真实有效）。这样的话，部分高收入方的税摊到了低收入方，税率就相对低了
7. 家庭信托基金(Family Trust)
成立一个由自家家庭成员组成的信托基金。当产生收益时，可以通过资金分流来将所得税最小化或者甚至零化，便于让所有家庭成员合理地使用他们的所得税免税门槛。
看到这里想必大家都对澳洲税务知识
和申报个税有了一定的了解
如果有任何涉及专业领域的问题
不要自己随便乱填，建议咨询会计喔
最后祝大家顺利报税成功！
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