新一轮的海外资产配置潮和移民潮已经到来，面对复杂的税收体系，部分海外置业的人仍以国内购房的心态处置房产，甚至导致落下“逃税漏税”的名声。因此，了解海外的税收体系成为个人资产配置的前提条件。

本文会具体分析海外移民和投资的热门国家澳州、美国的情况。

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先来了解下主要国家的总税率

税收主要有消费税、增值税、营业税、所得税和财产税等几类。缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额和各种税收入的比率就叫做税率。

税率，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

福布斯杂志曾发布一项《全球税负痛苦指数》的报告，法国和中国税负最高，一时引起热议。而根据世界银行和经合组织（OECD）数据，全球总税率排名上，法国和中国依然高居前列。

但比较世界各地税率是一件很难而且带有主观意念的事情，税法在很多国家都是很复杂的，而且在同一个国家和地区税收负担对不同群体都是不同的。

2015年世界主要国家/地区总税率↓↓↓

需要说明的是：

1、表中总税率，是企业在扣减和减免后的应缴税额和强制性缴费额占商业利润的比例，并非该国家所缴税率的总和。扣缴税款（如个人所得税）或收缴和汇给税务部门的税款（如增值税、销售税或商品及服务税）不包括在内。

2、与经济发展程度有着明显区域划分不同，税收水平在世界各地并没有强弱区分、高低区分，每个国家都有自己制定税收的基础法则。

3、阿根廷的总税率最高，巴西和中国也在接近70%的水平。而类似东帝汶这样的小国家，税率较低。

4、阿联酋、沙特、卡塔尔等中东地区国家税率总体低，税收并不是他们的主要收入来源。

5、欧洲整体税率高企，法国税率最高，意大利、西班牙、希腊、葡萄牙、比利时等国也排在前列。

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移民热门国家的税收政策

一、澳大利亚

澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入也分为中央税收收入和地方税收收入，其中：

联邦税收有个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税、培养保证金等税种，以及联邦国有企业上交的利润组成。

州政府税收有工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种组成。　　

澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，占整个联邦税收收入约60%。与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。

现行的个人所得税率↓↓↓

数据来源：澳大利亚税务署

以上数据不包括：

1、医疗保险税2%，

2、收入超过18万澳元的，额外征收2%的临时预算修改费用。

针对外国人的个税制度↓↓↓

数据来源：澳大利亚税务署

其中：

1、外国人不强制缴纳医疗保险税。

2、以上数据不包含临时预算修改费，收入超过18万澳元的征收2%。

需要注意的是，澳大利亚财年是按照每年7月1日至来年6月30日划分。每年的7月1日到10月31日就是法定的报税期，如果委托会计师报税的话，可以延长到次年的3月31日。

而针对外国人，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能被认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。

但不具备永久居留权或公民身份的个人，不代表可以因此豁免纳税义务，因为澳大利亚税务局在评估个人是否为税务居民时，除了考虑住所及居住天数的因素，还会考虑其它因素，比如说个人主要事业所在地，是否有意在澳大利亚长久居住等等方面，留学生也是税务居民。

二、美国

美国的税法制复杂而庞大，主要税种有所得税（公司所得税、个人所得税）、销售税（普通销售税、零售销售税）、财产税（主要为房产税）、遗产和赠与税。

税收由联邦、州和地方（县、市）分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。

税率方面：

公司所得税和个人所得税各州均不同，且多数州实行累进税率，公司所得税范围在0%-12%，个人所得税范围在0%-13.3%不等；

销售税范围在0%-10%不等；

房产税范围在0%-2%左右，超过2%的州很少；

遗产和赠与税一般会有免税额度，超过免税额度的遗产税缴40%。

美国各州个人所得税最高税率↓↓↓

数据来源：TAX FOUNDATION

其中：

1、44个州征收公司所得税，税率从4%（北卡罗来纳）至12（爱荷华）不等。

2、内华达、俄亥俄、德克萨斯和华盛顿征收公司毛收入税代替了所得税，这对企业来讲负担更重些。

3、在南达科他和怀俄明州，均不征收公司所得税和毛收入税。

美国各州个人所得税最高税率↓↓↓

数据来源：TAX FOUNDATION

其中：

1、个人所得税是大多数州政府的主要收入来源，占州总税收的37%。

2、43个州征收个人所得税，41个州针对工资和薪金征税，而新罕布什尔州和田纳西州只针对股息或利息收入征税。

3、阿拉斯加、德克萨斯、佛罗里达、内华达、怀俄明、南达科他和华盛顿等7个州不征收个人所得税。

美国各州房产税↓↓↓

其中：

1、红色地区平均房产税率低于1%，绿色地区位于1%至2%之间，蓝色地区平均房产税率超过2%。

2、约有15个州和哥伦比亚特区的房产税率中值低于1%，28个州的税率中值在1%到2%区间，还有7个州的税率中值大于2%。

3、就全国水平而言，房产税率中值为1.31%。这意味着，如果买家购置价值200万美元的房屋，年平均缴纳2万6200美元的房产税；如果购置价值500万美元的房屋，年平均缴纳6万5500美元。

若仅在美国投资或置业，重点关注房产税，是每年都要缴的；若移民美国或在美国工作，则要重点关注个人所得税、消费税和房产税，让生活更加便利。

编者按：

综合来看，澳洲、美国的税收力度相当，美国的税收相对低一些。但澳洲税务局非常奇葩，虽然澳洲税法规定，海外投资者对所收租金有纳税义务，他们需要向当地税务局申请税号，然后到年底报税。但是在征管上却相当的纵容，租客没有代扣代缴义务，它仅仅建议如果海外投资者是通过当地中介出租的话，那么该中介可以考虑帮他代缴，但是如果中介不代缴，中介也没有任何法律责任。这就是澳洲税务目前存在的大漏洞。