跨境富人资产将迎来“裸奔”时代！海外持有资产的中国人如何应对？,CityDiscount房产服务微信公众号文章

2017年9月开始，中国个人及其控制的公司在100个国家和地区开设的银行账户信息( 截至2016年底的信息) 将会主动呈报于中国税务机关，

其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国、瑞士、澳大利亚、加拿大、日本、香港、澳门等。

人民币贬值的巨浪还没消停，正当大家都在考虑要不要海外投资的时候，CRS出现了，那么CRS到底是什么呢？

CRS(Common Reporting Standard)即“共同申报准则”。2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。

境外账户信息如何交换？

目前，世界上有大约3000多个避免双重征税的协定，其中绝大多数都包含情报交换条款。

但是，这些情报交换是根据申请进行，并非自动完成，申请时需要提供涉税的证明材料，所以实践中作用非常有限。

而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换，首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管。

举例来说，就是中国人在英国存了一笔钱，那么英国的银行就有义务定期把这个人的存款信息金额披露给中国税务总局。

这就是共同申报准则（CRS）。成功实现信息交换的2个条件：

1、必须是已加入CRS的签署国或地区。

2、要“自愿匹配”成功。签署过内部也是有合作的，如果没有建立“自愿匹配”关系，也是不会披露信息的。截至2016年12月6日，101个国家或地区承诺实施CRS。

2015年12月17日，中国签署《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》正式加入CRS。一过程时间表 2017年1月1日：中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。

2017年12月31日前：中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。 2018年12月31日前：中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

2018年9月中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。 CRS涉及两类税收居民：

一、在中国境内有住所的中国公民和海外侨民，不包括虽具有中国国籍却并未在中国大陆定居的自然人。

二、在中国境内居住，且在一个纳税年度内一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天的外国人，海外侨民和港澳台同胞。

以上居民中，有6类会受到影响：1、海外有金融资产配置。2、在海外持有壳公司投资理财。3、在海外国家或地区购买高额人寿保险。4、已设立海外家族信托。5、在海外藏钱的境内公务员。6、在境外设立公司从事国际贸易的人群。

如何应对

1、海外账户现在已有账户的尽量每个账户金额减少到100万美金以下。

2、投资海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等不属于金融资产的品类。CRS涉及的情报主要指来自于金融机构提交的“金融资产”，所以如果持有是海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等就不属于金融资产的品类了。

3、利用信托、基金、保险、投资机构、房地产等多种资产配置来分散资产的持仓。

无论怎样，反避税的协约国已经炉火纯青，CRS的签约主体是各个国家的税务局，协议产生的标准将成为各国税法的一部分，一个世界性的政府，首先是在收税上统一起来，这个潮流无法阻挡。

2在不久的将来，CRS的实施意味着更多的隐私结构的消亡，因为金融机构要为自己生计着想，不会为一个客户而接受天价罚款。透明必然带来合规的压力。HSBC因涉及洗钱账户后大大增加了全球的合规人员的数量，据说翻了一番。

在新的透明体系下，原来可以马虎的地方，也就是可以被当做隐私可以遮掩的地方，现在都将被曝光，被接受税务局、婚内诉讼、债权人等多重的挑战。 CRS履行在即，中国何以应对？

CRS实施以来，虽然中国已经签署，但国内的客户反应参差不齐，观望着居多，做出响应的举措的还是少数，哪怕是中国的律师对这方面的信息知之甚少，也无异于了解，至于会计师团队，一般也只局限于四大之类的大律所。消息报道，国家税务总局2017年1月1日开查境外账户，600万划线高低值，稽核补罚《办法》出台。

建议对于已经有资产结构的客户需要重新按照CRS和FATCA的标准进行重新检查，根据专业报告重新决策，对于正需要设立新的结构的客户，建议找到专业的团队，进行精确的风险分析，然后再做出决策。

2017年首次信息交换的管辖区

安圭拉，阿根廷，巴巴多斯，比利时，百慕大，英属维尔京群岛，保加利亚，开曼群岛，哥伦比亚，克罗地亚，库拉索岛，塞浦路斯，捷克共和国，丹麦，多米尼加，爱沙尼亚，法罗群岛，芬兰，法国，德国，直布罗陀，希腊，格陵兰，格恩西岛，匈牙利，冰岛，印度，爱尔兰，马恩岛，意大利，泽西，韩国，拉脱维亚，列支敦士登，立陶宛，卢森堡，马耳他，墨西哥，蒙塞拉特岛，荷兰，纽埃，挪威，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，圣马力诺，塞舌尔，斯洛伐克共和国，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，特立尼达和多巴哥，特克斯和凯科斯群岛，英国

2018年首次信息交换的管辖区

阿尔巴尼亚，安道尔，安提瓜和巴布达，阿鲁巴，澳大利亚，奥地利，巴哈马群岛，伯利兹，巴西，汶莱，加拿大，智利，中国大陆，库克群岛，哥斯达黎加，加纳，格林纳达，香港，印度尼西亚，以色列，日本，科威特，澳门，马来西亚，马绍尔群岛，毛里求斯，摩纳哥，瑙鲁，新西兰，卡塔尔，俄罗斯，圣基茨和尼维斯，萨摩亚，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣马丁岛，瑞士，土耳其，阿拉伯联合酋长国，乌拉圭，瓦努阿图，阿尔巴尼亚，安道尔，安提瓜和巴布达，阿鲁巴，澳大利亚，奥地利，巴哈马群岛，伯利兹，巴西，汶莱，加拿大，智利，中国大陆，库克群岛，哥斯达黎加，加纳，格林纳达，香港，印度尼西亚，以色列，日本，科威特，澳门，马来西亚，马绍尔群岛，毛里求斯，摩纳哥，瑙鲁，新西兰，卡塔尔，俄罗斯，圣基茨和尼维斯，萨摩亚，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣马丁岛，瑞士，土耳其，阿拉伯联合酋长国，乌拉圭，瓦努阿图

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