【李敏会计师专栏】税局就2020财年报税热点的问答

2020年07月29日 聚澳传媒



税局就2020财年报税热点的问答

ML Tax Solution为您解析最新政策

2020年7月26日


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不同于往年的热点



2020财年注定是一个不同寻常的财年,席卷全球的疫情同样也影响到了澳洲的经济和人们生活工作的方式。上周税局专管小生意的副局长Mr. Andrew Watson就大家报税关注的热点进行了网上问答会。ML Tax Solution在此为大家转述一下最热的几个话题问答。


How is the cash-flow boost reported on the tax return?
问:现金流补贴该如何在税表上申报?


How cash-flow boost credits are reported in your return or your financial statements is different depending on your business structure. Talk to a registered tax professional for more information.

答:现金流补贴会根据您的生意架构的不同而在您的税表和财务报表上有不同的显示。详情您需要咨询您的税务代理。

ML Tax Solution友情提醒大家 – 现金流补贴是免税的 (non - assessable, non - exempt income), 它也不会影响到您的税务亏损。如果您的生意架构是个体户 (sole trader), 或者是合伙人(partnership), 或者是家庭信托 (family trust), 那么分到您头上的现金流补贴就是免税的。但是如果您的生意架构是公司 (company), 那么这个补贴虽然对于公司来说是免税的,但是一旦这部分补贴分到了股东的头上,那就必须说清楚是什么性质 – 工资?分红?借款?不同的性质有不同的税务结果。



家里蹲,办公费,自己掏



The WFH $0.80/hour deduction is claimed from 1 March, so the period 1 July 2019 any deduction claim is based on the actual costs rule?
问:从3月1日开始在家办公的费用可以按照每小时$0.80来申报,那么从2019年7月1日起的其他时间段的在家办公费用是否要按照实际产生的费用来申报?


Or you can use the 52 cents per hour method. The working-from-home temporary shortcut has been extended to 30 September 2020.

答:您可以使用每小时$0.52的方式来申报。疫情期间在家办公的简单抵扣方法已经延期到了2020年的9月30日。



Can small furniture, printers etc. bought for home office be claimed 100 per cent in addition to $0.80 per hour claim?
问:在使用了每小时$0.80申报在家办公方式的基础上,我们是否还可以抵扣一些小的办公家具和打印机等费用?


The 80 cents shortcut method covers all additional deductible running expenses including computer consumables. If you use this method, you can’t claim any other expenses for working from home for that period.

答:这种每小时$0.80的简单方式涵盖了其他所有的办公使用费,包括了电脑等小费用。如果您使用了这种方式,您不能在此基础上再抵扣其他的在家办公费用。



If you have a family member living at home, they do not contribute towards the running costs — can they still claim the 80 cents and if they do pay board?
问:您家里还有其他家庭成员也在家办公,但是他们平时并没有对任何的家庭开支做出金钱的贡献,他们是否也可以使用每小时$0.80的方式来抵税?如果他们有支付家庭的开支该如
何?


A family member can only claim the 80 cents per hour if they are working from home (they need to keep a record of the hours they have worked from home) and they incurred additional running expenses as a result of working from home. They can claim this even if they do not personally contribute towards the running costs.

答:家庭成员是否可以按照每小时$0.80来抵税是要看他们是否在家办公(他们需要记录他们在家办公的时间)并且由于需要在家办公而使他们产生了额外的费用。他们即使没有对家庭的开支做出任何的个人贡献,他们也可以按照此方法来抵税。



Can I claim for purchases such as microphones, webcams etc. that have become a necessity since COVID-19?
问:我是否可以抵扣因为疫情而必须购置的设备,例如话筒,网上摄像头等?



If you are using the 80 cents per hour rate, then you cannot claim these items in addition to the 80 cents. If you use one of the other methods, you will be able to claim for the business usage portion of those items.

答:如果您使用了每小时$0.80的方式来抵税,那么您就不能再抵扣这些其他的费用了。如果您使用其他的方式来抵扣,那么您可以按百分比来抵扣这些设备的公用部分。


ML Tax Solution友情提醒大家:
· 税局规定从3月1日至9月30日之间,如果由于疫情您必须在家办公的话,可以按每小时$0.80来抵税,这个方式包括了家里的水电煤费用,冷热气费用,电话网络费用,设备折旧费用,电脑费用,文具打印费用等。您只需提供您具体工作了几个小时的记录即可。
· 如果您不想用这种方式来抵税,您可以选择使用每小时$0.52来抵税,这种方式可以另外抵扣电话网络费,电脑设备的折旧费,文具打印费等。不过您必须记录4周的工作日记,算出电话网络,文具打印费和电脑设备使用的公私百分比。



汽车费用抵扣有何特殊



Due to COVID-19, a lot of clients have to work at home now — telehealth — then travel to practice to see patients. Can they claim the car travel between home and the practice?
问:由于疫情,不少客户必须在家工作,好像通过Telehealth看病的医生, 然后他们需要从家开车到诊所来看病人。他们是否可以抵扣从家开车到诊所的车费?



Trips between home and work are generally considered private travel.

答:从家到工作场所之间的汽车费用一般都是私用性质的。


ML Tax Solution友情提醒大家:
上下班的车费一般都是属于私用的,除非您的汽车要携带沉重的设备,并且这些设备平时是无法在公司里安全储存的。如果您只是携带一些电脑或者文件之类的东西的话,税局是不会认为这是沉重的设备的。曾经有位军人,他说他上下班车里必须携带沉重的枪支,但是由于他的雇主已经给他提供了平时可以在公司里安全储存枪支的储存室,因此每天载枪是他自己的选择而不是必须的,所以他被法院判定不能抵扣上下班的汽车费。



抵扣和工作相关的汽车费用有两种选择:

· 如果您有记录了连续12周的行车记录本(log book),那么您可以按照记录算出公用的%,车的油费,保险费,路局费,维修费,折旧费,车贷款利息等,都可以按照公用的%来抵税

· 如果您没有记录log book, 只是合理的计算出公用的行车公里数,那么您可以按照每公里$0.68来抵税,每年最多只能抵扣5000公里路


税局明确地指出,疫情期间,大家因公开车的机会应该比平时大大降低,您千万不能不合理地计算这段时间的用车量呀。


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* 以上文字和图片由李敏会计师事务所提供并授权刊登


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