亚洲的投资目光聚焦澳洲房产的时候，与房产投资相关的所有政策都变得炙手可热，每一个亚洲投资者都像金庸小说中的武林豪杰，耗尽所有心力想去参透侠客岛上的蝌蚪文一样，对每一个可能获得更多收益，减少更多支出的政策进行反复推敲，负扣税如此，土地税（Land Tax）也不例外，那么
什么是土地税？
土地税，按字面意思拆解，即对“土地价值”所征收的税，一年一征缴。按持有者在每年的12月31日或6月30日（不同的洲，规定不同）所持有投资用土地自身的总价值进行核算、缴税，无论这块土地是空置还是上面已经有建筑。征收方为州税局（State Revenue Office）。而对个人的自住用地和农业用地等，土地税在各个州都是被豁免的。
州税局是以市政厅（Council）所提供的“土地价值（Site Value）”为基础进行土地税计算的，而此“土地价值”通常情况下是被记录在物业的市政费通知单（CouncilRate Notice）上。例如投资者有一处投资别墅或度假屋价值$120万澳币，真正的土地价值可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节，然后通过市政费通知单通知业主。
如何征收？
除澳大利亚北领地没有土地税外，每个州对“应纳税土地价值（Taxable Land Value）”的征缴幅度和税率是不一样的。而且，相应土地税的起征额也是不一样的。以个人拥有总价$100万澳币的应税土地为例，如果这些土地都在一个人名下并且都在同一个州，应缴土地税请见下表（单位为个澳元）：
地区 | 起征额（2013-2014） | 个人名下土地总价值100万澳元应缴土地税 |
塔斯马尼亚 | 25,000.00 | 11,587.00 |
南澳 | 316,000.00 | 9,446.50 |
新南威尔士 | 412,000.00 | 9,408.00 |
昆士兰 | 600,000.00 | 4,500.00 |
维多利亚 | 250,000.00 | 2,975.00 |
西澳 | 300,000.00 | 700.00 |
以下分别以新南威尔士州，维多利亚州和昆士兰州为例计算：
1）新南威尔士州
应纳税土地价值 | 税率 |
<$412,000 | 0 |
$412,001-<$2,519,000 | 1.6% |
>$2,519,000 | 2% |
个人名下累计价值100万澳币土地应缴税计算为：
（1,000,000-412,000）X 1.6%=$9,408
2）维多利亚州
应纳税土地价值 | 税率 |
<$250,000 | 0 |
$250,000-<$600,000 | 范围内土地价值 ×0.2 %+$275 |
$600,000 to < $1,000,000 | 0.5% |
$1,000,000 to < $1,800,000 | 0.8% |
$1,800,000 to < $3,000,000 | 1.3% |
$3,000,000 and over | 2.25% |
个人名下累计价值100万澳币土地应缴税计算为：
(1,000,000-600,000) X 0.5% + （600,000-250,000）X 0.2% + 275 =2,975
3）昆士兰州
应纳税土地价值 | 税率 |
<$599,999 | 0 |
$600,000-$999,999 | 范围内土地价值X1%+$500 |
$1,000,000-$2,999,999 | 1.65% |
$3,000,000-$4,999,999 | 1.25% |
>$5,000,000 | 1.75% |
个人名下累计价值100万澳币土地应缴税计算为：
（$1,000,000-$600,000）X 1% + $500 = $4,500
注释：如果个人自住土地转变为投资土地，例如原先自住的别墅现在用来出租，则从当年起，此别墅所在的土地价值将参与应税土地价值计算，若总计超过免征额，纳税人须向州税局上缴土地税。
撰稿人：王明轶
责任编辑：马茵娜
普华永道澳大利亚税务高级经理
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