在美国，报税可是一门学问，也是到美国生活的华人们的必修课。由于特朗普税改今年1月起已经生效，今年报税与往年有何不同？

近日，美国国税局（IRS）在其官网上公布的最新预扣税计算器引起大家的注意，大家可以通过这个在线计算器算出预扣额。

值得注意的是，并不是只有美国公民需要在美国报税，美国的税务居民分为居民和非居民两种。

居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。

183天加权计算方式：今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国。

所以，按照美国税法的规定，不仅是老移民和留学生需要报税，递交移民申请未获绿卡的人，也有可能需要报税。

有很多人以为，还没有拿到美国绿卡或不在美国居住就不涉及美国的报税。其实严格来讲，只要在美国有参与投资获得收入，就需要向美国税务局（IRS）进行申报。

对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目，如有收益，即有了美国境内的收入，因此，在报税季来临时，同样有可能需要以外国人的身份进行申报。

但美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。对居民来说，全球的收入都要在美国报(纳)税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国报(纳)税。

在使用这个计算器之前，可能大家有些疑问。第一，为什么IRS推出了最新的预扣税计算器？第二，IRS为什么推荐大家使用这个计算器呢？

通常来说，由于员工每月薪资都会预扣联邦所得税，并在第二年报税时根据实际应缴税进行补税或退税，而随着新税改法案的生效，员工的薪资预扣额普遍会因税率的降低而减少，换言之，大部分员工都会受益于新税法而拿到更高的工资。

但是，由于目前的W-4表格还是之前的版本，所以有可能在新税法环境下的预扣税出现太高（或太低）的情况。通过使用新预扣税计算器，可以知道自己正确的预扣额应是多少，如果出现严重超付或者少付，则需要通过雇主重新调整表格。

如果预扣的数额太高或太低，会有什么负面影响呢？

首先，如果预扣数额过高，严重逾付，虽然你会在第二年报税时获得退款，但相当于你给了IRS免息贷款。而你完全可以把这些本不必上缴的资金拿来投资之类的。

根据IRS的预期，今年大概会有70%的纳税人会获得退款。最早进行报税的民众可能在2月27日时就已经收到了退款。

如果你在今年春季从IRS处得到了一个巨额支票，这极有可能说明你在过去一年都多缴税了，而其实你本可以更好的利用这部分现金流。

其次，如果出现少付的情况，你有可能需要缴纳一定的罚金。

所以，正确的预扣额对你的个人资产起着重要的影响。

因此IRS在2月28日推出了预扣税计算器，大家可以通过这个工具自行计算正确的预扣额。

除了使用计算器，大家也可以通过2017年的报税单来大概了解今年应该预扣多少。有专家指出，为了避免你因少付预估税款而交罚金，你应该至少在2018年支付和上一年相同的水平。

值得注意的是，这并不意味着你就不会在2019年4月欠税，而是意味着IRS不会在第二年向你收取罚金和利息。

除了利用IRS公布的预扣税计算器，还有以下方式可以帮你计算正确的预扣额。

1.查看你的W4

员工通常在入职第一天就会被要求填写W4表格，这和员工的薪资预扣所得税息息相关。当然，如果通过预扣税计算器发现你的预扣税过少或过多，你可以重新向公司上交一份新的W4，以此修改数额。

2.咨询会计师

如果你在上一年由于使用列举抵扣而预扣税较少，那么应该重新看一下你的W4。新税法限制或缩减了一些列举抵扣项目，并对州税、地方税和房产税抵扣限制设在1万以内。

3.不要试图通过缴税计划套利

如果你因为有一个更大的投资计划，而想预扣较少的税，那么你将在明年欠政府更多的钱。别尝试在是否缴纳政府罚金的边缘上行走。