澳洲的公司类型有哪些？如果想去澳洲做生意，什么样的企业最适合？,重庆澳利通澳洲房产微信公众号文章

想在澳洲做生意，商业结构类型有哪些？建立什么类型的企业最适合？如何进行注册和登记？这些你都造吗？

接下来我们就一起看一看。

在澳洲做生意，有个体经营者（Sole trader）、合伙企业（Partnership）、信托(Trust)和公司(Company)四种基本的商业结构可以选择。而经营任何一种生意，都必须在商业登记局(AUSTRALIAN SECURITIES COMMISSION)登记。

个体户（Sole Trader）

Sole trader，是最简单的业务结构

顾名思义，您将个人经营、控制和管理所有方面的业务。就税务而言，您的个人财务状况和您的公司的税务是同一个 - 没有分离。这里没有复杂的法律手续，但您将需要一个澳洲商业号码（ ABN ）。

个体经营者的设立成本比较小。您会收到所有的利润，并且当你卖出时保持所有的税后收益。然而，你个人也将承担所有的经营亏损。

此外，你将对一切业务承担法律责任。您的私人资产也会被带入风险，比如你的房子或汽车，如果企业进入严重的债务问题，这些私人资产也将用于偿还债务。

作为一名合法的个体户：

1. 递交报税时，你只需要使用你的个人税务号码（TFN）即可；

2. 所有的经营业务收入视为个人收入；

3. 个人所得税税率征税是您的业务收入加上你的个人收入的总和；

4. 根据您的营业额，在本财政年度结束时，税局会针对你过去一年纳税额进行估算，需要你在下一个财政年度里缴纳预付款（PAYG Instalment）；

5. 您可能还需要注册商品及服务税（GST）；

6. 你也将考虑到养老金的支付，但仍然可以个人缴纳；

7. 如果你决定采取雇员，你将需要按照每年规定的比率，替雇员支付养老金。

合伙企业（Partnership）

Partnership，是你与一人或多人进行业务，共同分享利润并承担损失和责任。

合伙企业的设立成本也是廉价的，和个体经营者相比，您将可能有更多的财政资源。但在另一面，你和你的合作伙伴共同承担债务，即使你个人没有直接导致债务。每个合伙人的私人资产仍然是公平的清偿合伙债务。

这被称为“连带责任” - 合作伙伴是共同承担业务经营的债务，但如果任何合作伙伴有默认的份额的话，那么各个合作伙伴也可能会个别承担债务。

作为合伙企业：

1. 业务本身不缴纳所得税，相反，你和你的合作伙伴将各自在自己的份额的合作伙伴收入上缴纳税款；

2. 业务仍需要递交报税表，显示赚取的总收入和扣除业务成本。这将显示每个伙伴的合作伙伴净收入份额，和每个个人纳税的义务；

3. 如果企业在本年度亏损，合作伙伴可以用合伙企业份额的亏损抵消他们的其他个人收入；

4. 合伙企业不考虑所有的资本收益和损失（Capital gain or loss）;如果资产出售，每个合作伙伴按该资产的份额计算自己的资本收益或亏损；

5. 合伙企业是不需要缴纳预付款（PAYG Instalment），但每一个合作伙伴要根据他们的个人收入水平缴付预付款；

6. 作为合作伙伴您将需要考虑你的养老金安排；

7. 个人缴纳养老金仍然应该是获得税务豁免，任何合伙企业的雇员仍然要按照收入的9.5％（2014-15）支付他们的养老金。

8. 来自合伙企业的利润不是就税务目的而言的'工资'。任何业务，您将需要一个ABN并且需要注册GST，如果企业的年营业额超过75,000澳币（不包括GST）。

信托（Trust）

Trust，顾名思义，是一种义务或承诺。

一个人或一个公司同意持有盈利性资产或财产为他人谋取利益。建立信托需要确定谁是合法持有的资产的受托人。谁是从收入中受益的受益者。

因此，信托的基本功能之一，是把受托人的持有和控制权与受益人的所有权分开。信托主要是帮助增加资产保护，企业风险不会牵连受益人的个人财务，因为企业的资产在法律上属于受托人所有的，而不是由受益人。

1. 最常见的信托是全权委托或家族信托。设立信托的成本会相对昂贵，并且行政材料也可能更复杂，但有一些免税的优势，比如：受益人可按照个人所得税率缴纳，否则，信托基金要按照最高边际税率（46.5 ％）纳税。

2. 作为受托人，你可以使用你的自由裁量权，决定每个受益人每年获得的收入的比例- 只要结果是包含在信托契约的规则范围内。

3. 作为受益人，可通过个人回报，按信托分配的份额纳税。

4. 如果所有的收入都分配给了受益人，信托本身不承担任何税务（特定情况下，受托人将代表受益人缴纳税款）。

5. 信托需要自己的税务号码（TFN），ABN和GST适用义务同上。

6. 信托是不需要承担预付款（PAYG Instalment）责任，但受托人和受益人可能要承担其责任。

7. 如果有受雇员工，也要按规定为他们缴纳养老金。

公司（Company）

Company，是最复杂的商业结构。

作为一个注册公司经营您的业务，将把你的企业变成一个独立的合法经营实体。这是一个更为复杂的商业结构，通常会花费更昂贵的设立成本和管理，也将规范于澳大利亚证券和投资委员会（ASIC ）。

股东只是提供了公司资本，并没有责任于公司的债务。这会有更大的资产保护作用，因为债权人不能追究于股东个人的资产。资产的所有者是是该公司，该公司将支付按照公司利润缴税。但纳税申报的要求是更加繁重。

对于一个公司：

1. 它需要拥有一个自己的银行账户，和公司的税务号码（TFN）；

2. 需要根据该公司的业务所赚取的利润提交年度所得税报表；

3. 纳税申报时需要出示公司的收入，支出和税务责任；

4. 需要缴纳预付款（PAYG Instalment），这将在年度结束时抵扣所得税；

5. 该公司将按利润的 30％的公司税率缴纳所得税，没有免税额；

6. 如果年营业额超过75,000澳币，将需要注册消费税；

7. 必须按照法律规定为有关公司的员工支付强制性养老金（如果你是一个公司的董事，包括你自己）；

8. 如果你收到工资或董事分红，这需要显示在你的个人所得税纳税申报表中。

公司种类又分为：

1. “私人有限公司”· Pty Ltd

私人有限公司须按照各州的公司法组合，其成立方法相对复杂一点，现在澳洲有很多会计师、律师都能代客成立公司（广告到处是），政府收费约$470，和代理费用从$70-700不等，一般情况$300是比较合理的价位，他们可以帮你注册，帮你讲解澳洲注册公司的一些情况，只花$70的代理注册，仅仅只负责网上注册。

私人有限公司须有股东及董事两名以上，其最特出的要点是“有限债务”权，公司在成立后有自己的独立身份，与股东的个人资产，在一般情况下并无关联。

私人有限公司在澳洲是无须审计的，相当适宜中小型机构。澳洲的公司均以这种体系成立。普通商业登记也可以是私人有限公司下属分部。

2. “公共有限公司”· PLC

公共有限公司是较大型的组织，成立过程比私人有限公司更复杂，而且有指定的最低股东人数。

政府对这类公司的管制甚严，公共有限公司分为上市公司及非上市公司两大类。因为这类公司是属于大型机构的体系，并不适合运用于一般商户。

在澳洲做生意须知的税务制度

在税务方面，按普通商业登记法成立的机构，是属私人机构，营利抽税将按照投资股东的个人入息税率抽税。

有限公司有其独立体系，在税务上亦与股东个人入息分开。公司的营利税率目前是33%，抽税后的派息是免税的，并不会成为股东个人入息的评税项目。

新移民在组织公司时须注意股东是否为澳洲居民。如股东有25%左右是海外居民，这公司便可能被当作海外公司处理，须向财政部另行办理外资经商的手续。

除了商业登记之外，很多行业还须申领营业牌照。商店类的生意须要向当地的市政府领取牌照，进出口生意则有很多进口限额规定。

此外，很多其他行业，如专业办事处，水电工程，建筑工程等等均有个别的工会或其他组织管核。如欲开业，必须先领牌照。申请牌照的手续难易及所需条件因行业而异，并不能统一处理。

在外资政策上，澳洲鼓励外资的进入，但一直保留着外资审查体制。该体制对一些敏感行业和投资金额巨大的外资项目实行“项目申报”(Notification)和“预先审批”(Prior Approval)。

97年以后，澳洲政府进一步放宽了外资审批手续，加大了吸引外资的力度，其目标是使澳逐步发展成为全球金融中心和“精品加工中心”（Manufacturer of Excellence)。

除了入息税之外，附带在商业上的税务项目较多，最普遍者为以下数项：

- 营业税(SALES PAX)
- 进口税(IPMORT DUTIES ETC)
- 印花税(STAMP DUTY)
- 银行帐目来往税(FID及DEBIT TAX)
- 员工税(PAYROLL TAX)

营业税是货品转手时抽取的附加税。抽税点通常是在转卖结终用户时抽。营业税率较高，可达百分之二十以上。进口税因货而异，可高达百分之一百以上。其它税项数目较少，对营业影响不大。

澳大利亚企业的所得税率为30%，无免税。合伙企业和投资公司无需交纳收入所得税。

除上述之外，还有1.5%的医疗保险，如一家个人企业收入在$50,000以上，并没有医疗保险医院，那么他的附加税是1%。如果夫妻两的收入超过$100,000，并没有医疗保险医院，在此情况下，一个家庭的附加税是1%。

低收入者和靠退休金生活的人们部分税金可作抵冲。

在澳洲拥有一个合法的生意，不可使自己有合法的收入，还可以使你的许多必须的费用变成合法的可退税及减税消费，特别是家庭式生意，如果你的住宅既为办公地址，则房租水电，汽油费等至少部分都可作为合法的生意消费。

好啦，基本注册信息都知晓了，接下来我们就可以开始赚！钱！啦！

我是买一个生意呢？还是自己成立生意呢？

购买生意和自建生意是在澳大利亚做生意最常见的两方式。

购买生意

购买一个生意即将原生意主的商店，货物，进货渠道，租约，用户群一起购买下来。这对新移民来说是一个最简洁的生意投资方式，但购买一个生意最少要花月利润十倍以上的价格。

购买生意首先观察其地理位置及用户群，是否有同行竞争。将生意建在流量大的商场内，或交通不很方便但居民相对富裕的地区都是很好的主意（澳洲本地人除了每周一次到大商场购物外，其余时间更喜欢就近购买零散物品，即使其价格高50%也不计较）。

在购买前最好请会计师为你核算一下原生意主提供的资料，看是否有利润合适。请律师为你参考出主意，办理购买手续，以免购买生意后留下一大滩后遗症。

自己建生意

自己建立一个生意远比购买一个生意省钱得多。在澳大利亚如果你不是做进出口或大生意，又有一些不大的收入，并希望这些收入合法化则你必须注册澳大利亚生意，而不必注册为有限公司。注册生意要求申请人在十八岁以上，居住在澳大利亚。

自创生意大概有以下步骤：

1. 考察你所想做的生意的位置和用户群，是否有同行竞争。除非在人口特别密集地带，否则尽力不做重复的生意。减价的竞争累己累人又没有效益。

2. 询当地政府是否允许你在所计划的地点建你所要建的生意。

3. 核算所建生意的费用、设备投资、货物投资、至少三个月的房屋压金、装修及广告牌，如果你的生意需要执照牌的话这是一笔不小的费用，生意保险等。

如资金不够，是否找到贷款机构。在澳大利亚基金、银行等都提供生意贷款。如果需要的话也可请个会计师为你核算一下。

4. 注册生意及生意税号（ABN）、申请牌照（如需要的话）、注册公司（如需要的话）、产权商标注册（如需要的话）。

进出口贸易越来越方便了，我也想靠这个赚钱！

在进出口业务方面，以自然人的形式和以法人形式从事进出口业务也有许多不同，主要在于：

以法人形式的，将持有公司代码，在进口货物报关时可以申请延迟交纳消费税(GST)，待货物销售后再补交消费税；

以自然人形式的，在进口货物报关时必须如数交纳消费税。在澳大利亚，以自然人形式从事进出口业务的情况较少。

如若注册澳大利亚公司从事进出口业务，需要办理以下手续：

1. 在澳大利亚“证券和投资委员会”注册企业。注册企业的程序包括选定公司名称、设立公司章程、获得公司出资人同意、提交注册表格。在注册表格中，企业可声明其将从事进出口业务。

“证券和投资委员会”(Australian Securities Commission)接获企业注册申请后，将颁发企业注册证书和公司代码(Australian Company Number)，此号码为各企业专用的9位数字码。注册公司时，注册人无需递交资质证明，注册的资本可为1澳元。

2. 在澳税务局进行税务登记，并获得商业代码(Australian Business Number)，此号码为“公司代码”前加两位数。

3. 企业可在海关进行登记，获得货主代码(Owner Code)。有此代码，企业在从事进口业务过程中可以申请延迟交纳“商品和服务税”(GST)。货主代码并非必须申请的事项。

4. 澳海关对欲从事进出口业务的企业没有条件限制和资格要求。

合理避税的好方法

为了合理避税，方法其实也很多。

例如：

1. 假如配偶没有工作或者是低入息的话，考虑用他/她的名义买入股票。这是一个很容易、简单的明显办法；但笔者发现还有很多投资者犯这个错误。

这方法在今年之后更加有用，因为公司的税率目前由39%跌至30%；这对高收入而持有收FRANKED DIVIDEND的投资者很不利，因为股息回扣亦由39%跌到33%，收到股息之后还要再付个人入息边际税率和公司税的差额。

举个例子，如果没有收入的配偶持有股票，她收了4,000澳元一年的股息而又卖掉了一部分的股票，有了15,000澳元的资本利润。计算下这纳税人只要付962澳元的资本税，或者只是6.4%的利润。如果这些股票是她的高收配偶持有，其税项可以会达到差不多利润的一半。

2. 对于二夫妇都有高收入的人士，可考虑用家庭公司来持有股票。公司税目前只有30%，和个人最高税率47%相差很大。把利润（付了30%公司税）留在公司里，到其中一个收入低的时候以股息分配出，可以节省不少的税。

很多人以为用信托（TRUST）会比公司好，但对于高收入的夫妇，则公司会比较实用而简单，操作方面亦较容易。而且信托每年一定要把利润分配在个人身上，控制利润分配的时间的活动性不高。而且投资公司亦可用作借贷，所有公司付的利息都可作扣税用途。

此外，运行有限公司的人一般要每个季度提交BAS(商业活动报告)，缴纳GST增值税。你需要请会计师定期准时安排GST。

其他需要考虑的问题

正所谓“针无两头利”，成立公司也存在缺点：

公司法例（Corporations Law）规定所有公司在成立后要保存数目帐户及一切往来帐目，相当费时失事；

成立公司要缴纳460澳元给澳洲证券专员，除此每年要付年费，私人公司152澳元，而公共公司要460澳元，以及会计费用；

若不依照公司法例，可能随时受罚，通常是500澳元；

若犯上严重错误，如被控告身为公司董事行骗或欺诈等，可被罚高达50,000澳元及入狱；

用公司名义投资，在执行上亦有税务问题，所有在通帐率以下的增值全纳入公司盈利中，在公司来说，这增值是免税的，但是派红股或清盘时要由公司分给股东，但因公司从没有缴纳任何公司税，所以这免税增值要当入息派给股东，再加付入息税。相反的，若公司由亏损情况出现，所亏损的不可派予股东来减低私人税项，只可累积在公司内，与将来公司的入息相抵消。