生意用车还能抵税?澳洲汽车消费税(GST)申请税额抵免最强攻略!

2020年01月14日 今日阿德莱德




年底刚过,许多企业主选择在年底打折时购置一些大额资产作为商业使用,那么对于这些大额资产中包含的消费税(GST)如何申请消费税额抵免,却让许多人感到困惑,例如,购置一辆生意用车,今天我们就来谈谈关于汽车购买的消费税(GST)是如何申请税额抵免的吧!



如果你仅仅是为了经营你的生意而使用汽车,并且你已经注册了消费税 (GST),那么只要你有税务发票,并且发票上的名字是公司名称或者是个体经营户的名字(Business name)你就有资格为汽车价格中包含的消费税(GST)申请消费税抵免。你必须在你的商业活动申明(Business Activity Statement)上的G10(资本购买)填写上你购买汽车的总金额,在商业活动申明(Business Activity Statement)上的1B填写汽车的消费税(GST)抵免的金额。



如果你购买的汽车只是部分用于商业使用,你通常有权要求部分消费税(GST)抵免,抵免数额的多少基于你使用此机动车辆用于生意业务的部分的比例。你必须在你的商业活动申明(Business Activity Statement)中只包括与商业使用有关的机动车辆成本的比例。



需要注意的是,车辆能申请抵扣的最大的消费税(GST)抵免额是$5,234(车辆的价格为$57,581: $57,581 × 1/11 = $5,234),这一限制也适用于燃油效率高的汽车。


如果您购买的汽车的价格超过汽车限额,您只能在你的商业活动申明(Business Activity Statement)上的G10填写汽车限额的金额($5,234) (或与商业使用有关的汽车限额的比例)。



举个例子来说,Darren在2017年7月12日以68,043澳元的价格购买了一辆新车(包括6,023.60澳元的消费税GST和1,783.15澳元的豪华车税luxury car tax)。


Darren打算100%使用此车来经营他的生意。由于2017-18财政年度的汽车限额是57,581澳元,达伦可以申请的最高GST限额是5,234澳元(1/11×57,581澳元)。


如果Darren只打算50%使用此车来经营他的生意,他将申报28,790澳元的车辆价格,并计入2,617澳元(5,234澳元的50%)的消费税抵免(GST)。另外,Darren不能要求为此辆汽车的豪华车税(1,783.15澳元)申请税务抵免。



在某些情况下,即使一辆车的价格超过了限额,你也可以申请全额的消费税抵免。该车辆必须用于进行您的生意,并至少满足下列条件之一:


·持有的汽车仅作为交易股票,而不是持有汽车出租或租赁

·为汽车制造商进行研究和开发

·出口汽车到不收取消费税(GST)的地方

·急救性质的车辆(an emergency vehicle)

·一种商用车辆,但不是以载客为主要目的而设计

·房车或露营车

·专门为运送坐在轮椅上的残疾人而设计的交通工具

Reference: 

https://www.ato.gov.au/business/gst/in-detail/your-industry/motor-vehicle-and-transport/gst-and-motor-vehicles/?page=2


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